Налогообложение предприятий
Курсовой проект - Иностранные языки
Другие курсовые по предмету Иностранные языки
МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ИНСТИТУТ
Курсовая работа
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Вариант №7
Москва, 2002
Исходные данные
1. Доходы в квартал:1.1. Выручка от реализации продукции2,6млн.руб.(+)1.2. Доходы от сдачи гаражей в аренду57тыс. руб.(наличными)1.3. Полученные штрафы31тыс. руб.(-)2. Разовые доходы:2.1. Дивиденды по акциям30тыс. руб.В 11 месяце2.2. От продажи оборудования280тыс. руб.(+) в 6 месяце3. Расходы в квартал:3.1. Материальные расходы660тыс. руб.(+)3.2. Расходы на оплату труда230тыс. руб.3.3. На аренду офиса19тыс. руб.(-)3.4. На рекламу56тыс. руб.(+)3.5. На представительские цели36тыс. руб.(без НДС и НП)3.6. На переподготовку кадров17тыс. руб.(наличными)3.7. На уплату штрафов11тыс. руб.(+)4. Разовые расходы:4.1. На приобретение автомобиля155тыс. руб.(+) в 10 месяце4.2. Материальный ущерб от пожара460тыс. руб.В 12 месяце5. Имущество предприятия на начало года:5.1. Здания и сооружения3,6млн. руб.5.2. Оборудование1,6млн. руб.5.3. Автомобили ГАЗ -33021 2шт.110 тыс. руб/за единицу5.4. Нематериальные активы50тыс.руб.5.5. Материальные запасы10%к мат. расх. без НДС
Примечания:
Знак (+/-) обозначает включение или невключение НДС в сумму платежа.
Балансовую и остаточную стоимость проданного оборудования определяют в процентах от цены продажи (балансовая 80% и остаточная 60%).
40% представительских расходов - осуществляют за наличный расчет, остальные - по безналичному расчету.
Прирост доходов и затрат10% в квартал.
Определение доходов и расходов в I квартале
Доходы предприятия
В соответствие со статьей 248 Налогового кодекса РФ доходы предприятия складываются из доходов от реализации товаров (работ услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационных доходов:
Дсум=ДР+ВДР
Где ДР доход от реализации (выручка от реализации продукции, выручка от продажи оборудования); ВРД внереализационные доходы (суммы полученных штрафов, доходы от сдачи в аренду гаражей, сумма дивидендов по акциям)
- Выручка от реализации (ДР)
Выручка от реализации с НДС2600000,00рубНДС в выручке (16,67%)433420,00рубВыручка без НДС2166580,00руб
- Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж)57000,00рубНДС(20%)11400,00рубНП (5%)3420,00рубОбщий доход от аренды с НДС и НП71820,00руб
Полученные штрафы без НДС31000,00рубНДС (20%)6200,00рубОбщий доход от штрафов с НДС37200,00руб
- Доходы брутто и нетто (всего)
Суммарный доход брутто рассчитывается с учетом НДС и налога с продаж (НП). Суммарный доход нетто рассчитывается без учета НДС и НП.
Доходы брутто с учетом НДС и НП2709020,00рубДоходы нетто без НДС и НП2254580,00рубНДС в доходах451020,00рубНП в доходах3420,00руб
Расходы предприятия
Согласно статье 252 Налогового кодекса расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на порлучение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Рсум= РР+ВРР
Где РР расходы, связанные с производством и реализацией (себестоимость основной продукции); ВРР внереализационные расходы (суммы штрафов за нарушение договорных обязательств и потери от пожара)
Себестоимость продукции (РР)
- Материальные затраты
Материальные расходы с НДС660000,00рубНДС в расходах (16,67%)110022,00рубМатериальные затраты без НДС549978,00руб
- Оплата труда
Оплата труда230000,00руб
- Амортизация
Здания и сооружения
Здания и сооружения3600000,00рубСрок службы20летНорма амортизации5%в годГодовая амортизация180000,00рубКвартальная амортизация45000,00руб
Обурудование
Оборудование1600000,00рубНорма амортизации10%в годГодовая амортизация160000,00рубКвартальная амортизация40000,00руб
Автотранспорт
Грузовые автомобили220000,00рубНорма амортизации20%в годГодовая амортизация44000,00рубКвартальная амортизация11000,00руб
Нематериальные активы
Нематериальные активы50000,00рубНорма амортизации10%в годГодовая амортизация5000,00рубКвартальная амортизация1250,00руб
Итого амортизация за квартал
Амортизация всего за квартал97250,00руб
- Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
Оплата труда230000,00рубЕСН (35,6%)81880,00руб
Налог на имущество
Объектом налогообложения является среднегодовая стоимость имущества в денежном выражении, находящегося на балансе предприятия. Налогом облагается не только стоимость основных фондов предприятия, но и стоимостная оценка нематериальных активов, а также производственных запасов и затрат.
СИ=Сзд+Собор+Савт+Снма+Смз
Где СИ стоимость имущества; Сзд - стоимость зданий и сооружений; Собор - стоимость оборудования; Савт - стоимость автомобилей; Снма - стоимость нематериальных активов; Смз - величина материальных запасов (10% от материальных зат?/p>