Налогообложение предприятий
Курсовой проект - Иностранные языки
Другие курсовые по предмету Иностранные языки
?ат).
Среднегодовое значение стоимости имущества за 1 квартал:
Стоимость имущества на конец первого квартала:
СИ1.04=СИ1.01-А1кв
Где А1кв амортизация за первый квартал
балансовая стоимость на начало кварталаамортизация за кварталостаточная стоимостьСИ 1.01А1квСИ 1.04Здания и сооружения3600000,0045000,003555000,00Оборудование1600000,0040000,001560000,00грузовые автомобили220000,0011000,00209000,00Нематериальные активы50000,001250,0048750,00Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС)54997,8054997,80Итого5524997,8097250,005427747,80
Стоимость имущества на 1 января5524997,80рубСтоимость имущества на 1 апреля5427747,80рубСреднегодовое значение стоимости имущества за 1 квартал1369093,20рубНалог на имущество (2%)27381,86рубНалог на имущество за первый квартал27381,86руб
Налог на владельца транспортных средств
Мощность автомобиля110лсКоличество автомобилей2шт.Налог на владельца транспортных средств (9 руб за 1 л.с.)1980руб
Налог на пользователей автодорог
Выручка от реализации продукции (без НДС и НП)2166580,00рубНалог на пользователей автодорог (1%)21665,80руб
Налог на рекламу
Расходы на рекламу (с НДС)56000,00рубНДС в расходах на рекламу (16,67%)9335,20рубРасходы на рекламу без НДС46664,80рубНалог на рекламу (5%)2333,24руб
Расходы на аренду офиса
Расходы на аренду офиса (без НДС)19000,00рубНДС (20%)3800,00рубРасходы на аренду офиса (с НДС)22800,00руб
Представительские расходы
Представительские расходы (без НДС и НП)36000,00рубИз них наличными (40%)14400,00рубНДС с наличных (20%)2880,00рубНП с наличных (5%)864,00рубИз них безналичными21600,00рубНДС с безналичных (20%)4320,00рубЗатраты брутто44064,00рубЗатраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) *39744,00руб
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
Затраты на подготовку персонала (наличными) 17000,00рубНДС (20%)3400,00рубНП (5%)1020,00рубЗатраты брутто21420,00рубЗатраты нетто*21420,00руб
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
Расходы на рекламу с НДС56000,00рубНДС (16,67%)9335,20рубЗатраты брутто56000,00рубЗатраты нетто 46664,80руб
Итого прочих затрат
Сумма всех прочих затрат брутто279524,90рубНДС в прочих17455,20рубСумма всех прочих затрат нетто262069,70руб
Внереализационные расходы (ВРР)
Штрафы (с НДС)11000,00рубНДС (16,67%)1833,70рубНетто9166,30руб
Смета затрат (I квартал)
Всего (брутто)НДС в расходахВсего (нетто)1. Материальные расходы660000,00110022,00549978,002. Расходы на оплату труда230000,00230000,003. Амортизация97250,0097250,004. Прочие расходы279524,9017455,20262069,705. Всего расходов1266774,90127477,201139297,706. Штрафы11000,001833,709166,307. Суммарные расходы1277774,90129310,901148464,00
Расчет НДС в бюджет
Расчет НДС в бюджет (доход - расход)321709,10руб.НДС (доход)451020,00руб.НДС (расход)129310,90руб.
Расчет валовой прибыли
Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто)1106116,00руб.Доход нетто2254580,00руб.Расход нетто1148464,00руб.
Расчет налогооблагаемой прибыли
Норма на представительские расходы (4% от ФОТ)9200,00руб.Представительские расходы36000,00руб.Корректировка на представительские расходы 26800,00руб.Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка)1132916,00руб.
Расчет налога на прибыль
Ставка налога на прибыль24%Налог на прибыль271899,84руб.Чистая прибыль834216,16руб.
Определение доходов и расходов в II квартале
Во втором квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.
В июне продано оборудование на 280 тыс. руб.
Доходы предприятия
- Выручка от реализации (ДР)
Выручка от реализации с НДС2860000,00рубНДС в выручке (16,67%)476762,00рубВыручка без НДС2383238,00руб
- Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж)62700,00рубНДС(20%)12540,00рубНП (5%)3762,00рубОбщий доход от аренды с НДС и НП79002,00руб
Полученные штрафы без НДС34100,00рубНДС (20%)6820,00рубОбщий доход от штрафов с НДС40920,00руб
- Доходы от продажи имущества
Доходы от продажи имущества (брутто)280000,00рубНДС (16,67%)46676,00рубДоходы от продажи имущества (нетто)233324,00рубБалансовая стоимость проданного имущества (80%)224000,00рубОстаточная стоимость проданного имущества(60%)168000,00руб
- Доходы брутто и нетто (всего)
Доходы брутто с учетом НДС и НП3259922,00рубДоходы нетто без НДС и НП2713362,00рубНДС в доходах542798,00рубНП в доходах3762,00руб
Расходы предприятия
Себестоимость продукции (РР)
- Материальные затраты
Материальные расходы с НДС726000,00рубНДС в расходах (16,67%)121024,20рубМатериальные затраты без НДС604975,80руб
- Оплата труда
Оплата труда253000,00руб
- Амортизация
Здания и сооружения
Здания и сооружения3600000,00рубСрок службы20летНорма амортизации5%в годГодовая амортизация180000,00рубКвартальная амортизация45000,00руб
Обурудование
Оборудование*1600000,00рубНорма амортизации10%в годГодовая амортизация160000,00рубКвартальная амортизация40000,00руб
*В связи с тем, что оборудование продано в июне (третий месяц квартала), амортизация за II квартал начислена в полном объеме (в том числе и по реализованному оборудованию)
Автотранспорт
Грузовые автомобили220000,00рубНорма амортизации20%в годГодовая амортизация44000,00рубКвартальная амортизация110