Налогообложение предприятий
Курсовой проект - Иностранные языки
Другие курсовые по предмету Иностранные языки
выплат732269,84865769,99884766,49804449,053287255,37
Финансовые результаты
ПоказателиСумма в руб.1 кв2 кв3 кв4 квГод1. Доходы брутто2709020,003259922,003277914,203635705,6212882561,822. Доходы нетто2254580,002713362,002728041,803030845,9810726829,783. Расходы брутто1277774,901390018,711510183,272114655,036292631,914. Расходы нетто1148464,001247776,721353717,081865860,225615818,025. Валовая прибыль1106116,001465585,281374324,721164985,765111011,766. Налогооблагаемая прибыль1132916,001327065,281406752,721170656,565037390,567. Чистая прибыль834216,161147089,611036704,07884028,193902038,038. Расход чистой прибыли155000155000,009. Остаток чистой прибыли834216,161147089,611036704,07729028,193747038,03
Налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:
Где Нсум сумма всех налоговых платежей за год; Дбр суммарный доход (брутто) предприятия за год.
Налоговая нагрузка (всего доходов брутто/всего налоговых выплат)25,52%
Единый налог
Валовая выручка это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период. В данной работе это доходы брутто за год.
Единый налог составит:
В федеральный бюджет: ЕНфб = ВВ*0,0333;
В бюджет г. Москвы: ЕНрб = ВВ*0,0367;
Всего единый налог: ЕН= ЕНфб + ЕНрб.
Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:
Нсум=ЕН+ЕСН.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:
ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН
Где Дбр суммарный годовой доход (брутто); Рбр* - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН.
В федеральный бюджет (0,0333 от доходов брутто)428989,31рубВ бюджет г. Москвы (0,0367 от доходов брутто)472790,02рубВсего Единый налог901779,33рубЕСН380005,08рубСумма всех налогов и платежей1281784,41рубР*бр3385381,62рубЧистая прибыль (ЧП)8595400,87рубОставшаяся чистая прибыль (ЧП ост)8440400,87рубНалоговая нагрузка9,95%
Единый налог на вмененный доход
Базовая доходность (БД) это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.). Вмененный доход (ВД) это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовый доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.
ВД=БД*N*K1*K2*K3*K4
Где N количество единиц физического показателя; К1 коэффициент, учитывающий особенности подвидов хозяйственной деятельности; К2 коэффициент, учитывающий влияние региональных особенностей на ведение предпринимательской деятельности; К3 - коэффициент, учитывающий влияние типа населенного пункта на ведение предпринимательской деятельности; К4 - коэффициент, учитывающий влияние дислокации предприятий в населенном пункте на ведение предпринимательской деятельности.
Базовая доходность от грузовых перевозок на 1 тонну грузоподъемности в год6000рубБазовая доходность от сдачи гаражей в аренду 200 кв м * 180 руб36000рубБазовая доходность от работ по благоустройству (10 человек * 18000 руб)180000рубK1 (грузоперевозка и аренда)2K1 (благоустройство территории)6K23K31K42
Вмененный доход от грузоперевозок:
ВД = (6000*2*1,5+6000*1*1,5*2/12)*2*3*1*2=234000,00 руб
1,5т грузоподъемность одного автомобиля
второе слагаемое в скобках учитывает то, что автомобиль приобретенный в четвертом квартале работал только 2 месяца.
Вмененный доход от аренды:
ВД = 36000*2*3*1*2 = 432000,00 руб
Вмененный доход от работ по благоустройству:
ВД = 18000*6*3*1*2 = 6480000,00 руб
ВД от грузовых перевозок234000,00рубВД от сдачи гаражей в аренду432000,00рубВД от работ по благоустройству6480000,00рубСуммарный ВД7146000,00руб
Налог на вмененный доход
Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:
Нсум=НВД+ЕСН+Нвлад
Нвлад налог с владельцев транспортных средств.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:
ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН
Где Дбр суммарный годовой доход (брутто); Рбр** - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН и налога с владельцев транспортных средств.
Налог (НВД) (15% от суммарного ВД)1071900,00рубЕСН380005,08рубНалог на вдадельцес транспортных средств2970,00рубСумма всех налогов1454875,08рубНалоговая нагрузка11,29%Р**бр3388351,62рубЧистая прибыль (ЧП)8422310,20рубОставшаяся чистая прибыль (ЧП ост)8267310,20руб
Итоговая таблица
Показатели за годОбычная системаУпрощенная системаНалог на вмененный доходЧистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.руб.3747038,038440400,878267310,20Размер налогов, сборов и других платежей в бюджет, тыс.руб.3287255,371281784,411454875,08Показатель налоговой нагрузки25,52%9,95,29%
Вывод: для данного предприятия целесообразно применять упрощенную систему налогообложения, т.к. при такой системе наибольшая чистая прибыль и наименьший коэффициент налоговой нагрузки.