Geum.ru

Налогообложение предприятий

Курсовой проект - Иностранные языки

Другие курсовые по предмету Иностранные языки

?зованного оборудования в предыдущем квартале.

 

Автотранспорт

 

Грузовые автомобили220000,00рубНорма амортизации20%в годГодовая амортизация44000,00рубКвартальная амортизация11000,00руб

Нематериальные активы

 

Нематериальные активы50000,00рубНорма амортизации10%в годГодовая амортизация5000,00рубКвартальная амортизация1250,00руб

Итого амортизация за квартал

 

Амортизация всего за квартал91650,00руб

  1. Прочие расходы

 

Сумма налогов и сборов

 

Единый социальный налог

 

Оплата труда278300,00рубЕСН (35,6%)99074,80руб

Налог на имущество

 

Среднегодовое значение стоимости имущества за 3 квартала:

 

Стоимость имущества на конец третьего квартала:

СИ1.10=СИ1.07-А3кв

 

Где А3кв амортизация за третий квартал.

 

 

остаточная стоимость на начало кварталаамортизация за кварталитого остаточная стоимость на конец кварталаСИ1.07А3квСИ1.10Здания и сооружения3510000,0045000,003465000,00Оборудование1352000,0034400,001317600,00грузовые автомобили198000,0011000,00187000,00Нематериальные активы47500,001250,0046250,00Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС)60497,5866547,34Итого5167997,5891650,005082397,34

Стоимость имущества на 1 июля5167997,58рубСтоимость имущества на 1 октября5082397,34рубСреднегодовое значение стоимости имущества за 3 квартала3974860,74рубНалог на имущество (2%) за 9 месяцев79497,21рубНалог на имущество за третий квартал*25625,99руб

*Налог на имущество за третий квартал рассчитывается как разность налога на имущество за 9 месяцев и налога на имущество за первый квартал и второй квартал

 

Налог на пользователей автодорог

 

Выручка от реализации продукции (без НДС и НП)2621561,80рубНалог на пользователей автодорог (1%)26215,62руб

Налог на рекламу

 

Расходы на рекламу (с НДС)67760,00рубНДС в расходах на рекламу (16,67%)11295,59рубРасходы на рекламу без НДС56464,41рубНалог на рекламу (5%)2823,22руб

Расходы на аренду офиса

 

Расходы на аренду офиса (без НДС)22990,00рубНДС (20%)4598,00рубРасходы на аренду офиса (с НДС)27588,00руб

Представительские расходы

 

Представительские расходы (без НДС и НП)43560,00рубИз них наличными (40%)17424,00рубНДС с наличных (20%)3484,80рубНП с наличных (5%)1045,44рубИз них безналичными26136,00рубНДС с безналичных (20%)5227,20рубЗатраты брутто53317,44рубЗатраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) *48090,24руб

*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП

 

Затраты на подготовку персонала

 

Затраты на подготовку персонала (наличными) 20570,00рубНДС (20%)4114,00рубНП (5%)1234,20рубЗатраты брутто25918,20рубЗатраты нетто*25918,20руб

*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП

 

Расходы на рекламу

 

Расходы на рекламу с НДС67760,00рубНДС (16,67%)11295,59рубЗатраты брутто67760,00рубЗатраты нетто 56464,41руб

Итого прочих затрат

 

Сумма всех прочих затрат брутто328323,27рубНДС в прочих21120,79рубСумма всех прочих затрат нетто307202,47руб

  1. Внереализационные расходы (ВРР)

 

Штрафы (с НДС)13310,00рубНДС (16,67%)2218,78рубНетто11091,22руб

  1. Смета затрат (III квартал)

 

Всего (брутто)НДС в расходахВсего (нетто)1. Материальные расходы798600,00133126,62665473,382. Расходы на оплату труда278300,00278300,003. Амортизация91650,0091650,004. Прочие расходы328323,2721120,79307202,475. Всего расходов1496873,27154247,411342625,856. Штрафы13310,002218,7811091,227. Суммарные расходы1510183,27156466,191353717,08

Расчет НДС в бюджет

 

Расчет НДС в бюджет (доход - расход)389268,01руб.НДС (доход)545734,20руб.НДС (расход)156466,19руб.

Расчет валовой прибыли

 

Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто)1374324,72руб.Доход нетто2728041,80руб.Расход нетто1353717,08руб.

Расчет налогооблагаемой прибыли

 

Норма на представительские расходы (4% от ФОТ)11132,00руб.Представительские расходы43560,00руб.Корректировка на представительские расходы 32428,00руб.Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка)1406752,72руб.

Расчет налога на прибыль

 

Ставка налога на прибыль24%Налог на прибыль337620,65руб.Чистая прибыль1036704,07руб.

 

Определение доходов и расходов в IV квартале

 

В четвертом квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.

В октябре приобретен автомобиль

В ноябре получены дивиденды по акциям

В декабре получен материальный ущерб от пожара

 

Доходы предприятия

 

  1. Выручка от реализации (ДР)

 

Выручка от реализации с НДС3460600,00рубНДС в выручке (16,67%)576882,02рубВыручка без НДС2883717,98руб

  1. Внереализационные доходы предприятия (ВДР)

 

Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж)75867,00рубНДС(20%)15173,40рубНП (5%)4552,02рубОбщий доход от аренды с НДС и НП95592,42руб

Полученные штрафы без НДС41261,00рубНДС (20%)8252,20рубОбщий доход от штрафов с НДС49513,20руб

Дивиденды30000руб

  1. Доходы брутто и нетто (всего)

 

Доходы брутто с учетом НДС и НП3635705,62рубДоходы нетто без НДС и НП3030845,98рубНДС в доходах600307,62рубНП в доходах4552,02руб

Расходы предприятия

 

Себестоимость продукции (РР)

 

  1. Материальные затраты

 

Материальные расходы с НДС878460,00рубНДС в расходах (16,67%)146439,28рубМатериальные затраты без НДС732020,72руб

  1. Оплата труда

 

Оплата труда306130,00руб

  1. Амортизация

 

Здания и сооружения

 

Здания и сооружения3600000,00рубСрок службы20летНорма амортизации5%в годГодовая амортизация180000,00рубКвар?/p>