Geum.ru

Налогообложение предприятий

Курсовой проект - Иностранные языки

Другие курсовые по предмету Иностранные языки

00,00руб

Нематериальные активы

 

Нематериальные активы50000,00рубНорма амортизации10%в годГодовая амортизация5000,00рубКвартальная амортизация1250,00руб

Итого амортизация за квартал

 

Амортизация всего за квартал97250,00руб

  1. Прочие расходы

 

Сумма налогов и сборов

 

Единый социальный налог

 

Оплата труда253000,00рубЕСН (35,6%)90068,00руб

Налог на имущество

 

Среднегодовое значение стоимости имущества за 2 квартала:

 

Стоимость имущества на конец второго квартала:

СИ1.07=СИ1.04-А2кв-ВИост

 

Где А2кв амортизация за второй квартал; ВИост остаточная стоимость выбывшего (реализованного) имущества.

 

остаточная стоимость на начало кварталаамортизация за кварталостаточная стоимость выбывшего имуществаитого остаточная стоимость на конец кварталаСИ1.04А2квВИостСИ1.07Здания и сооружения3555000,0045000,003510000,00Оборудование1560000,0040000,00168000,001352000,00грузовые автомобили209000,0011000,00198000,00Нематериальные активы48750,001250,0047500,00Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС)54997,8060497,58Итого5427747,8097250,00168000,005167997,58

 

Стоимость имущества на 1 апреля5427747,80рубСтоимость имущества на 1 июля5167997,58рубСреднегодовое значение стоимости имущества за 2 квартала2693561,37рубНалог на имущество (2%) за 6 месяцев53871,23рубНалог на имущество за второй квартал*26489,36руб

*Налог на имущество за второй квартал рассчитывается как разность налога на имущество за 6 месяцев и налога на имущество за первый квартал

 

Налог на пользователей автодорог

 

Выручка от реализации продукции (без НДС и НП)2383238,00рубНалог на пользователей автодорог (1%)23832,38руб

Налог на рекламу

 

Расходы на рекламу (с НДС)61600,00рубНДС в расходах на рекламу (16,67%)10268,72рубРасходы на рекламу без НДС51331,28рубНалог на рекламу (5%)2566,56руб

Расходы на аренду офиса

 

Расходы на аренду офиса (без НДС)20900,00рубНДС (20%)4180,00рубРасходы на аренду офиса (с НДС)25080,00руб

Представительские расходы

 

Представительские расходы (без НДС и НП)39600,00рубИз них наличными (40%)15840,00рубНДС с наличных (20%)3168,00рубНП с наличных (5%)950,40рубИз них безналичными23760,00рубНДС с безналичных (20%)4752,00рубЗатраты брутто48470,40рубЗатраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) *43718,40руб

*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП

 

Затраты на подготовку персонала

 

Затраты на подготовку персонала (наличными) 18700,00рубНДС (20%)3740,00рубНП (5%)1122,00рубЗатраты брутто23562,00рубЗатраты нетто*23562,00руб

*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП

 

Расходы на рекламу

 

Расходы на рекламу с НДС61600,00рубНДС (16,67%)10268,72рубЗатраты брутто61600,00рубЗатраты нетто 51331,28руб

Итого прочих затрат

 

Сумма всех прочих затрат брутто301668,71рубНДС в прочих19200,72рубСумма всех прочих затрат нетто282467,99руб

  1. Внереализационные расходы (ВРР)

 

Штрафы (с НДС)12100,00рубНДС (16,67%)2017,07рубНетто10082,93руб

  1. Смета затрат (II квартал)

 

Всего (брутто)НДС в расходахВсего (нетто)1. Материальные расходы726000,00121024,20604975,802. Расходы на оплату труда253000,00253000,003. Амортизация97250,0097250,004. Прочие расходы301668,7119200,72282467,995. Всего расходов1377918,71140224,921237693,796. Штрафы12100,002017,0710082,937. Суммарные расходы1390018,71142241,991247776,72

Расчет НДС в бюджет

 

Расчет НДС в бюджет (доход - расход)400556,01руб.НДС (доход)542798,00руб.НДС (расход)142241,99руб.

Расчет валовой прибыли

 

Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто)1465585,28руб.Доход нетто2713362,00руб.Расход нетто1247776,72руб.

Расчет налогооблагаемой прибыли

 

Норма на представительские расходы (4% от ФОТ)10120,00руб.Представительские расходы39600,00руб.Корректировка на представительские расходы 29480,00руб.Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка)1327065,28руб.

Расчет налога на прибыль

 

Ставка налога на прибыль24%Налог на прибыль318495,67руб.Чистая прибыль1147089,61руб.

 

Определение доходов и расходов в III квартале

 

Во третьем квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.

 

Доходы предприятия

 

  1. Выручка от реализации (ДР)

 

Выручка от реализации с НДС3146000,00рубНДС в выручке (16,67%)524438,20рубВыручка без НДС2621561,80руб

  1. Внереализационные доходы предприятия (ВДР)

 

Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж)68970,00рубНДС(20%)13794,00рубНП (5%)4138,20рубОбщий доход от аренды с НДС и НП86902,20руб

Полученные штрафы без НДС37510,00рубНДС (20%)7502,00рубОбщий доход от штрафов с НДС45012,00руб

  1. Доходы брутто и нетто (всего)

 

Доходы брутто с учетом НДС и НП3277914,20рубДоходы нетто без НДС и НП2728041,80рубНДС в доходах545734,20рубНП в доходах4138,20руб

Расходы предприятия

 

Себестоимость продукции (РР)

 

  1. Материальные затраты

 

Материальные расходы с НДС798600,00рубНДС в расходах (16,67%)133126,62рубМатериальные затраты без НДС665473,38руб

  1. Оплата труда

 

Оплата труда278300,00руб

  1. Амортизация

 

Здания и сооружения

 

Здания и сооружения3600000,00рубСрок службы20летНорма амортизации5%в годГодовая амортизация180000,00рубКвартальная амортизация45000,00руб

Обурудование

 

Оборудование*1376000,00рубНорма амортизации10%в годГодовая амортизация137600,00рубКвартальная амортизация34400,00руб

*Стоимость оборудования уменьшилась на балансовую стоимость реал?/p>