Налогообложение предприятий
Курсовой проект - Иностранные языки
Другие курсовые по предмету Иностранные языки
?альная амортизация45000,00руб
Обурудование
Оборудование*1376000,00рубНорма амортизации10%в годГодовая амортизация137600,00рубКвартальная амортизация34400,00руб
*Стоимость оборудования уменьшилась на балансовую стоимость реализованного оборудования в предыдущем квартале.
Автотранспорт
Грузовые автомобили220000,00рубНорма амортизации20%в годГодовая амортизация44000,00рубКвартальная амортизация11000,00руб
В октябре приобретен автомобиль
Амортизация по новому автомобилю:
Стоимость брутто (с НДС)155000,00рубНДС (16,67%)25838,50рубСтоимость нетто129161,50рубНорма амортизации20%в годГодовая амортизация25832,30рубАмортизация за 2 месяца4305,38руб
Нематериальные активы
Нематериальные активы50000,00рубНорма амортизации10%в годГодовая амортизация5000,00рубКвартальная амортизация1250,00руб
Итого амортизация за квартал
Амортизация всего за квартал95955,38руб
- Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
Оплата труда306130,00рубЕСН (35,6%)108982,28руб
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за год:
Стоимость имущества на конец четвертого квартала:
СИ1.01*=СИ1.10+ПИ-А4кв
Где А4кв амортизация за четвертый квартал; ПИ стоимость приобретенного имущества.
остаточная стоимость на начало кварталастоимость поступившего имуществаамортизация за кварталамортизация за квартал по поступившему имуществуитого остаточная стоимость на конец годаСИ1.10ПИА4квСИ1.01*Здания и сооружения3465000,0045000,003420000,00Оборудование1317600,0034400,001283200,00грузовые автомобили187000,00129161,5011000,004305,38300856,12Нематериальные активы46250,001250,0045000,00Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС)66547,3473202,07Итого5082397,3491650,005122258,19
Стоимость имущества на 1 октября5082397,34рубСтоимость имущества на 1 января5122258,19рубСреднегодовое значение стоимости имущества за год:5250442,68рубНалог на имущество (2%) за 9 месяцев105008,85рубНалог на имущество за третий квартал*25511,64руб
*Налог на имущество за четвертый квартал рассчитывается как разность налога на имущество за год и налога на имущество за 9 месяцев
Налог на владельца транспортных средств по новому автомобилю
Мощность автомобиля110лсКоличество автомобилей1шт.Налог на владельца транспортных средств (9 руб за 1 л.с.)990руб
Налог на пользователей автодорог
Выручка от реализации продукции (без НДС и НП)2883717,98рубНалог на пользователей автодорог (1%)28837,18руб
Налог на рекламу
Расходы на рекламу (с НДС)74536,00рубНДС в расходах на рекламу (16,67%)12425,15рубРасходы на рекламу без НДС62110,85рубНалог на рекламу (5%)3105,54руб
Расходы на аренду офиса
Расходы на аренду офиса (без НДС)25289,00рубНДС (20%)5057,80рубРасходы на аренду офиса (с НДС)30346,80руб
Представительские расходы
Представительские расходы (без НДС и НП)47916,00рубИз них наличными (40%)19166,40рубНДС с наличных (20%)3833,28рубНП с наличных (5%)1149,98рубИз них безналичными28749,60рубНДС с безналичных (20%)5749,92рубЗатраты брутто58649,18рубЗатраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) *52899,26руб
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
Затраты на подготовку персонала (наличными) 22627,00рубНДС (20%)4525,40рубНП (5%)1357,62рубЗатраты брутто28510,02рубЗатраты нетто*28510,02руб
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
Расходы на рекламу с НДС74536,00рубНДС (16,67%)12425,15рубЗатраты брутто74536,00рубЗатраты нетто 62110,85руб
Итого прочих затрат
Сумма всех прочих затрат брутто359468,65рубНДС в прочих23232,87рубСумма всех прочих затрат нетто336235,77руб
- Внереализационные расходы (ВРР)
Штрафы (с НДС)14641,00рубНДС (16,67%)2440,65рубНетто12200,35руб
Материальный ущерб от пожара460000рубНДС (16,67%)76682рубНетто383318руб
- Смета затрат (IV квартал)
Всего (брутто)НДС в расходахВсего (нетто)1. Материальные расходы878460,00146439,28732020,722. Расходы на оплату труда306130,00306130,003. Амортизация95955,3895955,384. Прочие расходы359468,6523232,87336235,775. Всего расходов1640014,03169672,151470341,886. Штрафы и мат. ущерб474641,0079122,65395518,357. Суммарные расходы2114655,03248794,811865860,22
Расчет НДС в бюджет
Расчет НДС в бюджет (доход - расход)351512,81руб.НДС (доход)600307,62руб.НДС (расход)248794,81руб.
Расчет валовой прибыли
Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто)1164985,76руб.Доход нетто3030845,98руб.Расход нетто1865860,22руб.
Расчет налогооблагаемой прибыли
Норма на представительские расходы (4% от ФОТ)12245,20руб.Представительские расходы47916,00руб.Корректировка на представительские расходы 35670,80руб.Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка)1170656,56руб.
Расчет налога на прибыль
Ставка налога на прибыль24%Налог на прибыль280957,57руб.Чистая прибыль884028,19руб.
Использование чистой прибыли
Приобретение автомобиля с НДС155000,00рубОстаток чистой прибыли729028,19руб
Ведомость налогов, вносимых в бюджет
Перечень налоговСумма в руб.1 кв2 кв3 кв4 квГод1. НДС321709,10400556,01389268,01351512,811463045,932. Налог на прибыль271899,84318495,67337620,65280957,571208973,733. НП3420,003762,004138,204552,0215872,224. Налог на пользователей автодорог21665,8023832,3826215,6228837,18100550,985. Налог на владельцев транспортных средств1980,000,000,00990,002970,006. Налог на имущество27381,8626489,3625625,9925511,64105008,857. Налог на рекламу2333,242566,562823,223105,5410828,578. ЕСН81880,0090068,0099074,80108982,28380005,08Всего налоговых