Модель анализа и оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО "Урагз"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
69)(5,764)(19498)(39,995)ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 349034688,688(1459)(5,725)(19488)(39,975)4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА59010282,5752921,14610782,2115. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫЗаймы и кредиты6101505237,706789730,9872396749,162Кредиторская задолженность6202037151,0311875573,5924319488,601Прочие обязательства краткосрочного свойства630… 660------ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 56903542388,73726652104,57967161137,763БАЛАНС ПО ПАССИВУ70039919100485100751100%
В основе оценки финансового состояния предприятия всегда выступает официальная бухгалтерская отчётность. Однако финансисты преобразуют официальную отчётность в более удобные, более информативные формы: агрегированные балансы, матричные балансы, аналитические балансы. Аналитический баланс анализируемого предприятия ООО Урагз представлен в таблицах 1, 2, и отличается от формы № 1, сжатостью, он более укрупнён, показаны только те строки, которые необходимы для расчёта финансовых коэффициентов. Исходные данные для его составления приведены в приложении 1,2.
В первую очередь необходимо обратить внимание на динамику изменения валюты баланса. За анализируемый период с 2007г. по 2009 года активы предприятия возросли с 39919 тыс. рублей до 48751 тыс. рублей, или на 8832 тыс. руб., при этом внеоборотные активы увеличились на 21390 тыс. руб., или на 242,2%, а оборотные активы сократились на12558 тыс. руб., или на 142,2%. Решающая часть имущественного комплекса предприятия принадлежит оборотным активам (99,27%; 66,67%; 55,53%). Сокращение оборотных активов связан в первую очередь с уменьшением краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.
В динамике, за этот же период, происходит то увеличение, то снижение запасов. Тенденция свидетельствует о нестабильности объемов деятельности на предприятии. В структуре оборотных активов долгосрочная дебиторская задолженность во всех трех периодах равна 0.
Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств за анализируемый период в сумме 8832 тыс. руб. был связан с увеличением краткосрочных заёмных источников на 271,4%, и ростом кредиторской задолженности на 489,1%.
Заемный капитал (итоги раздела IV баланса Долгосрочные пассивы и раздела V баланса Краткосрочные пассивы). На предприятии этот капитал представлен в основном краткосрочными заемными средствами.
Краткосрочные заемные средства представлены кредиторской задолженностью и краткосрочными кредитами. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов возросла с 51,03% до 88,6%. Индексный анализ баланса предприятия используют в целях прогнозирования долговременных тенденций, характеризующих изменения в составе имущественного комплекса предприятия и инвестированного капитала. Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей демонстрирует, как изменяются эти показатели в динамике и каково их изменение по сравнению с валютой баланса. Анализ недвижимого и оборотного имущества позволил установить, что в 2009 году индекс роста недвижимого имущества составил 53,99 в то время как темпы роста оборотного имущества - 0,683. Это является отрицательным моментом, так как темпы роста текущих активов должны обгонять темпы роста основного капитала (внеоборотных активов).
Анализ основных средств и незавершенного строительства позволил установить, что в 2009 году предприятие отдавало предпочтение наращиванию основных средств, индекс роста которых составил 53,99.
Индекс роста запасов в 2009 г. составил 0,459. Индекс роста дебиторскихзадолжностейв 2009 г. увеличился до 1,278. При сравнении дебиторских и кредиторских задолженностей наблюдается в 2009 году превышение темпов роста кредиторских задолженностей над дебиторскими (2,120 и 1,278 соответственно), что является отрицательным моментом, так как не характеризует предприятие как платежеспособное. Индекс роста ЧКК составляет 3,859. В 2009 г. индексы роста балансовых стоимостных показателей, таких как недвижимое имущество, основные средства, дебиторские задолженности, кредиторские задолженности, ЧКК, СОС, ДС превышают динамику роста валюты баланса, индекс роста которой в этом году составил 1,221.
Таблица 6
Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей
№ п/пНаименованиеКод строкиИндексы роста20072009012341.Недвижимое имущество(А120+А130)1,00053,99Оборотное имуществоА2901,0000,6832.Основные средстваА1201,00053,99Незавершенное строительствоА1301,000-3.ЗапасыА2101,0000,459Дебиторские задолженности(А230+А240)1,0001,2784.Кредиторская задолженностьП6201,0002,120Дебиторские задолженности(А230+А240)1,0001,278Чистый коммерческий кредитЧКК1,0001,1975.Производственные запасыА2101,0000,459Чистый коммерческий кредитЧКК1,0001,1976.Текущая финансовая потребностьТФП1,0000,851Чистый оборотный капиталЧОК(СОС)1,0009,5347.Дефицит финансовых ресурсовДС1,0001,611Краткосрочные займыП6101,0002,120Кредиторская задолженностьП6201,0001,221Валюта балансаА300; П7001,0001,221
Формирование (финансирование) имущественного комплекса предприятия
ДЕНЕЖНЫЙ КАПИТАЛ (ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ) 48,75 млн. руб.Перманентный капитал -18,42 млн. руб.Краткосрочные заимствования 67,16 млн. руб.Собственный капитал -19,5 млн. рубДолгосрочные кредиты и займы 1,08 млн. руб.Краткосрочные займы и кредиты 23,97 млн. руб.Кредиторская задолженность 43,19 млн. руб.Прочее 0 млн. руб.Основные средства 15,66 млн. руб.Незавершённое строительство 0,27 млн. руб.Долгосрочные фин. вложения 5,75 млн. рубНаличность и эквиваленты 0,214 млн. рубЗапасы с НДС 9,32 млн. руб.Дебиторские задолженности 17,53 млн. руб.Внеоборотные активы 21,68 млн. руб.Оборотные средства 27,07 млн. руб.ПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ (АКТИВЫ, ИМУЩЕСТВО) 48,75 млн. руб.Рисунок 2. Алгоритм формирования активов предприятия
На рисунке 2 представ