Модель анализа и оценки финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО "Урагз"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
питала JКСБСОБ=0,903КСБСОБВыручка о тпродажПерманентный капитал38,635-4,952173702911634496-18410
Рентабельность основной деятельности (рентабельность издержек) - способность себестоимости товаров генерировать валовую прибыль предприятия. В 2007 г. рентабельность основной деятельности на анализируемом предприятии составляла -2,36%, т.е. 1 руб. себестоимости проданных товаров генерировал -2,36 коп. валовой прибыли. В динамике к 2009 г этот показатель увеличился до 18,2%, т.е. в 2009 г 1 руб. себестоимости генерировал 18,2 коп. валовой прибыли.
Таблица 24
Оценка рентабельности производственно-хозяйственной деятельности
НаименованиеОбозначениеАлгоритм расчетаАбсолютное значение финансовых коэффициентовчислитель, тыс. руб.знаменатель, тыс. руб.20072009200720092007200912345678Рентабельность основной деятельности (рентабельность издержек)RсПрибыль от продаж товаров (продукции, работ, услуг)Затраты на производство и реализацию продукции-0,02360,1823960-19904-167657-109134-2,36,2%Рентабельность оборота (продажRцОперационная прибыльВыручка от продажи товаров0,0227-0,2183960-19904173702911632,27%-21,8%Бухгалтерская прибыль от обычной деятельностиRбухБухгалтерская прибыльЧистая выручка от продаж0,0122-0,2493960-19904173702911631,22%-24,9%Норма прибыли (коммерческая маржа)НпрЧистая прибыльВыручка от продаж0,0084-0,1983960-19904173702911630,84%-19,8%
Рентабельность оборота (рентабельность продаж) - это способность выручки от реализации генерировать прибыль от продаж. В 2007 г 1 руб. выручки приносил 2,27 коп. прибыли от продаж. В динамике к 2009 г рентабельность продаж сократилась до - 21,8%, что означает 1руб. выручки в 2009 г генерировал прибыль в размере - 21,8 коп. Норма прибыли (коммерческая маржа) показывает, сколько на 1 руб. выручки от продаж приходится чистой прибыли предприятия. В 2007 г на предприятии 1 руб. выручки от продаж генерировал 84 коп. чистой прибыли, а в 2009 г 1 руб. выручки генерировал - 19,8 коп. чистой прибыли. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности предприятия показывает способность предприятия покрывать бухгалтерскую прибыль за счет чистой выручки от продаж. В 2007 г бухгалтерская прибыль составила 01,22%, в динамике он сократился до - 24,9% в 2009 году. Таким образом, на анализируемом предприятии ухудшается эффективность хозяйственной деятельности, что подтверждается проанализированными показателями, которые все имеют тенденцию к снижению.
Оценка рентабельности использования капитала (активов)предприятия
Экономическая рентабельность - это способность предприятия посредством привлечения и использования финансового капитала генерировать валовую прибыль предприятия в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности. На предприятии в 2007 году один рубль финансового капитала генерировал 3,64 коп. валовой прибыли. К 2009годуодин рубль инвестированного финансового капитала генерирует -37,0 коп. валовой прибыли. Эффективность использования капитала резко понизилась.
Финансовая рентабельность показывает способность предприятия посредством привлечения и использования собственного капитала генерировать чистую прибыль в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности. В 2007 году на анализируемом предприятии один рубль собственного капитала генерировал 41,9 коп. чистой прибыли, а в 2009 году 92,5 коп. чистой прибыли. Это говорит о том, что в 2009году предприятие эффективно использовало собственный капитал.
В 2007-2009 годах на анализируемом предприятии показатели рентабельности использования капитала (активов) имеют тенденцию к сокращению, что свидетельствует о не эффективном использовании капитала.
Таблица 25
Оценка рентабельности использования капитала (активов) предприятия
НаименованиеОбозначениеАлгоритм расчетаФинансовые коэффициентычислитель, тыс.руб.знаменатель, тыс.руб.20072009200720092007200912345678Рентабельность использования активовВаловая прибыльАктивы (имущество)0,151-0,3696045-17971399194875115,1%-36,9%Экономическая рентабельность предприятияRкЧистая прибыльКапитал (активы)0,0364-0,3701455-1802939919487513,64%-37,0%Финансовая рентабельностьRcкЧистая прибыльСобственный капитал0,4190,9251455-180293468-1948841,9,5%Рентабельность работающих активовПрибыль до налогообложенияРаботающие активы [(А300-(А130+А140+А250)]0,0725-0,5322515-2265534647425877,25%-53,2%
2.7. Комплексная оценка эффективности работы предприятия
Финансово-экономическая эффективность предприятия характеризует его способность посредством привлечения в оборот предприятия капитала и использование активов в процессе финансово-хозяйственной деятельности генерировать финансовые результаты, включая выручку от продаж, валовую и чистую прибыль.
Кредитоспособность - это качественная оценка заемщика, даваемая ему коммерческим банком до принятия решения о возможности и условиях кредитования, позволяющая предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование.
Таблица 26
Определение класса кредитоспособности
№ п/пФинансовые коэффициентыЗначение 2009Класс кредитоспособностиВесовой рангСводная оценка1234561Коэффициент текущей ликвидности0,40350,10,52Коэффициент быстрой ликвидности0,26450,251,253Уровень перманентного капитала-0,37850,150,754Коэффициент обеспеченности запасов СОС-4,31250,21,05Рентабельность оборота-21,8,201,0ИТОГО, средневзвешенная оценка514,5
При сводной средневзвешенной оценке обобщающий показатель кредитоспособности предприятия составляет 4,5 в 2009 г., что соответствует пятому классу кредитоспособности, из которого и будет исходить кредитное учреждение (коммерческий банк) при обосновании условий кредита, предо