Методика аудиторской проверки учета готовой продукции в ООО "Строительный сервис"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ным лицам.
Аналитический учет готовой продукции в ООО Строительный сервис ведется по каждому виду готовой продукции.
Для аналитического учета готовой продукции составляется журнал-ордер и Ведомость по счету 43 Готовая продукция. Ведомость представляет собой счет бухгалтерского учета, в котором отражается начальный остаток, обороты за отчетный период по дебету и кредиту на основании документов с разбивкой по корреспондирующим счетам, остаток на конец отчетного периода. Данные ведомости по счету 43 Готовая продукция обобщаются в шахматной ведомости, на основании которой составляется оборотная ведомость. По данным оборотной ведомости составляется баланс.
Рассмотрев общую характеристику бухгалтерского учета готовой продукции в ООО Строительный сервис далее следует рассмотреть автоматизацию учета готовой продукции.
2.3 Автоматизация бухгалтерского учета готовой продукции в ООО Строительный сервис
В ООО Строительный сервис бухгалтерский учет ведется автоматизировано, бухгалтерская отчетность заполняется автоматически на основе имеющихся данных в программе 1С: Бухгалтерия 7.7.
Данная программа обеспечивает заполнение всех первичных документов, связанных с учетом затрат на производство: расход материалов, начисление заработной платы, страховых взносов, начисление амортизации и т.п. Она позволяет оперативно получить данные синтетического и аналитического учета в разрезе необходимых группировок по состоянию на определенную дату или за выбранный период.
В типовой конфигурации ООО Строительный сервис синтетический учет готовой продукции ведется на счете 43 - Готовая продукция.
Автоматизированный План счетов ООО Строительный сервис представлен на рисунке 1.
Рисунок. 1. План счетов ООО Строительный сервис
Экономическая информация по учету готовой продукции содержится в справочнике Номенклатура, который является прообразом карточки готовой продукции. Программа предусматривает два варианта ввода информации в справочник:
- справочная информация подготавливается предварительно, а затем осуществляется ввод операции и документов;
справочная информация вводится непосредственно во время ввода бухгалтерских операций и документов.
Порядок заполнения справочной информации в программу 1С: Бухгалтерия.7.7 при поступлении готовой продукции в ООО Строительный сервис следующий: Справочники /Номенклатура/, /Продукция/ /Вид/, /Единица измерения/, /Плановая себестоимость/, /Ставка НДС/.
Номенклатура готовой продукции ООО Строительный сервис представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. Справочная информация в программе 1С: Бухгалтерия по учету готовой продукции в ООО Строительный сервис
При проведении документа по каждому виду продукции автоматически формируются бухгалтерские проводки на сумму стоимости готовой продукции дебет счета 43 Готовая продукция, кредит счета 20 Основное производство.
Для реализации готовой продукции необходимо в журнале документов Товары, реализация выбрать документ реализация готовой продукции (рисунок 3) и заполнить накладную по продукции к реализации.
Рисунок 3. Оформление реализации готовой продукции в программе 1С: Бухгалтерия в ООО Строительный сервис
Основными регистрами синтетического учета на предприятии являются:
- Анализ счета 43 Готовая продукция (приложение 9);
Анализ счета по датам по счету 43 Готовая продукция;
Обороты по счету 43 Готовая продукция;
Журнал-ордер и ведомость по счету 43 Готовая продукция;
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 Готовая продукция.
Сформировав регистр синтетического учета анализ счета по субконто по счету 43 мы можем увидеть, что остаток на начало, на конец и обороты по счету 43, по конкретному субконто перенеслись в этот регистр и они соответствуют сальдо на начало и на конец периода, а также оборотам по дебету и по кредиту карточки счета данного субконто.
Так же можно сформировать анализ счета по датам. По каждой дате рабочего периода выводится остаток на начало, обороты, остатки на конец и список корреспондирующих счетов. Он также является регистром синтетического учета.
Регистр синтетического учета обороты по счету содержит следующую информацию: период, начальное сальдо, дебетовый оборот, кредитовый оборот, сальдо на конец периода.
Данные в анализе счета по каждому счету дублируются в оборотно-сальдовой ведомости, которая содержит для каждого счета остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период. Список упорядочен по кодам счетов и субсчетов. В нижней строке ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам по всем счетам. В верхней части экрана выводятся полные названия счетов текущей строки и наименования субконто.
На основе регистров синтетического учета формируется Главная книга, которая содержит информацию об оборотах счета с другими счетами, остатки и обороты по каждому счету.
На основе Главной книги главный бухгалтер заполняет бухгалтерскую отчетность.
Сальдо синтетического счета 43 Готовая продукция в плане счетов должно быть равно сумме сальдо всех аналитических счетов того же номера, а суммы оборотов по дебету и кредиту синтетического счета равны соответств