Мероприятия по повышению эффективности финансовых ресурсов предприятия ООО "Спецкон"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ств.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;
А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;
А3 - медленно реализуемые активы - товаро-материальные запасы, расходы будущих периодов
А4 - труднореализуемые активы - основные средства, и нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность;
П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;
П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 - постоянные пассивы - собственный капитал.
Для сохранения баланса актива и пассива итог группы П4 увеличивается на сумму прибыли предприятия в отчетном периоде.
Анализ ликвидности баланса предприятия ООО СПЕЦКОН приведен в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ ликвидности баланса ООО Спецкон
Актив01.01.200901.01.2010Пассив01.01.200901.01.2010А1377 073524 978П14 299 4274 679 124Актив01.01.200901.01.2010Пассив01.01.200901.01.2010А24 278 1375 582 996П23 976 3893 971 963А32 737 8402 607 023П3854 909570 988Актив01.01.200801.01.2009Пассив01.01.200801.01.2009А44 610 9073 384 309П42 873 2322 877 231Баланс12 003 95712 099 306Баланс12 003 95712 099 306
Баланс считается ликвидным, если имеют место соотношения, приведенные в столбце 1 таблицы 8. В остальных столбцах приведены соотношения групп баланса предприятия ООО СПЕЦКОН за анализируемый период.
Таблица 8 - Оценка ликвидности ООО Спецкон
Нормативные соотношения групп балансана 1.01.08г.На 1.01.09г.А1>=П1377 0739 222 075Характеристика балансаОтносительно ликвидныйОтносительно ликвидный
Из сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами видно, что текущая ликвидность ООО СПЕЦКОН относительная и не изменяется на протяжении всего анализируемого периода.
Более глубокая оценка платежеспособности организации производится с помощью коэффициентов ликвидности, являющихся относительными величинами. Расчет коэффициентов ликвидности приведен в таблице 9.
Таблица 9 - Коэффициенты ликвидности ООО Спецкон
ПоказателиНормативные значения1.01.08г1.01.09г.Коэффициент абсолютной ликвидностиКал >= 0,2-0,7(Д.с.+КФВ)/Раздел 5-доходы буд.п.0,04560,0607ПоказателиНормативные значения1.01.08г1.01.09г.Коэффициент критической ликвидностиКпл >= 0,8-1(Д.с.+КФВ+крат.Деб.з.)/Раздел 5-доходы буд.п.0,47510,6516Коэффициент текущей ликвилностиКтл >= 1,5-2(Раздел 2-дол.деб.з.)/ Раздел 5-доходы буд.п.0,91011,0259
Итак, все коэффициенты ликвидности на организации ООО СПЕЦКОН ниже нормативных значений, следовательно организация не платежеспособна и финансово неустойчива.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно организация использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости.
Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала организации.
Расчет основных показателей деловой активности представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Основные показатели деловой активности предприятия
Показатели2008 год2009 годОбщий коэффициентВрПр/Ср.ак-в0,83810,7189Показатели2008 год2009 годФондоотдачаВрПр/Ср.ст-ть внеобор.активов32,7979Коэффициент оборачиваемости об.сВрПр/Ср.ст-ть обор.активов1,20470,9676Коэффициент оборачиваемости ДЗВрПр/Ср.размер ДЗ2,25061,6641Коэффициент оборачиваемости КЗВрПр/Ср.размер КЗ2,39781,8591Коэффициент оборачиваемости Соб.капиталаВрПр/Ср.размер соб.капитала3,59743,0325Коэффициент оборачиваемости ЗКВрПр/Ср.ст-ть ЗК1,12810,9423
Итак, можно сделать вывод об плохой деловой активности предприятия ООО СПЕЦКОН. Уменьшение этого практически всех показателей деловой активности - отрицательный фактор, так как уменьшается оборачиваемость и, следовательно, уменьшается прибыль предприятия, однако следует заметить, что снижение оборачиваемости незначительное.
Для анализа прибыльности деятельности предприятия используются показатели рентабельности. Далее приведен анализ коэффициентов рентабельности ООО СПЕЦКОН, а так же показана взаимосвязь показателей рентабельности и деловой активности предприятия.
Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.
Наиболее часто используемыми показателями в контексте управления финансовыми ресурсами являются коэффициенты рентабельности всех активов предприятия, рентабельности продаж, рентабельности постоянного капитала. Расчет этих коэффициентов, а так же некоторых других показателей рентабельности приведен в таблице 11.
Таблица 11 - Показатели рентабельности ООО Спецкон.