Мероприятия по повышению эффективности финансовых ресурсов предприятия ООО "Спецкон"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
003 95710012 099 30610095 349100.82. Собственный капитал2 865 68323,82 868 42323,72 740100,012.1.Уставный капитал1 123 7349,41 123 7349,3--2.2 Добавочный капитал963 9118,04939 6737,8- 24 23897ПоказательДанные на 01.01.2009Данные на 01.01.2010Абс. отклон.Темп роста, %сумм, рублейУ.В., %сумм, рублейУ.В., %2.3 Резервный капитал--84 6720,784 672-2.4.Нераспределенная прибыль прошлых лет778 0386,5720 3446- 57 69492,63. Заемный капитал9 127 82376,19 218 14776,390 3241013.1. Долгосрочные кредиты банков810 4866,8493 9004,1-316 58660,93.3. Отложенные налоговые обязательства 44 4230,477 0880,632665173,53.4.Краткосрочные займы3 973 48733,13 968 03532,8-5 45299,93.5.Кредиторская задолженность4 299 42735,84 679 12438,7376 697108,8в т.ч.поставщики и подрядчики324 9362,7712 9925,9388 056219,4по оплате труда184 7671,5227 4971,942 730123,1по социальному страхованию и обеспечению3 6430,031 9280,01-1 71552,9задолженность перед бюджетом120 9451177 8311,556 886147,03Авансы полученные3 178 73326,53 533 25629,23354 523111,1ПоказательДанные на 01.01.2009Данные на 01.01.2010Абс. отклон.Темп роста, %сумм, рублейУ.В., %сумм, рублейУ.В., %Прочие кредиторы486 4034,525 6200,2-460 7835,27Задолженность перед участниками по выдачи доходов1 923-3 926---Доходы будущих периодов7 549-8 808---Прочие краткосрочные обязательства979-2---
Структура и динамика источников финансовых ресурсов предприятия ООО Спецкон приведена на рисунках 3 и 4.
Рисунок 3 - Соотношение собственных и заемных фин. средств на 01.01.2009
Рисунок 4 - Соотношение собственных и заемных фин. средств на 01.01.2010
Как видно из рисунков 2 и 3, в структуре финансовых ресурсов ООО СПЕЦКОН преобладает заемный капитал. Такая структура финансовых ресурсов наиболее правильная, так как привлекая заемные средства, предприятие может контролировать более крупные денежные потоки, расширять масштабы деятельности, повышать рентабельность собственного капитала. Как правило, предприятие берет кредит, чтобы усилить свои позиции на рынке.
Как видно из расчетов, за анализируемый период сумма источников финансовых ресурсов увеличилась с 12 003 957 рублей в начале периода до 12 099 306 - в конце периода, то есть темп роста составляет 100.8%. При этом собственные источники увеличились на 2 740 при темпе роста 100,1%, а заемные увеличились - на 90 324 рублей. Темп роста заемных источников финансовых ресурсов составляет 101 %. Таким образом темп роста собственного капитала всего на 1 % меньше темпу роста заемный капитал.
Увеличение суммы собственного капитала произошло, в основном, за счет пополнения резервного капитала. Произошло уменьшение нераспределенной прибыли прошлых лет. Увеличения уставного капитала не производилось, следовательно он не повлиял на увеличение собственного капитала в составе источников финансовых ресурсов. Увеличение собственного капитала в составе источников финансовых ресурсов является положительной тенденцией.
Доля заемного капитала в общей сумме источников почти не изменилась. Темп роста заемного капитала за анализируемый период составил 101 %. Заемный капитал сформирован в основном за счет кредиторской задолженности.
Так, сумма кредиторской задолженности в организации ООО СПЕЦКОН за анализируемый период увеличилась на 376 697 рублей и на 1.01.10г. составила 4 679 124 рублей. Темп роста кредиторской задолженности за анализируемы период составил 108,8%. Доля кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств увеличилась с 35,8% в начале анализируемого периода до 38,7% в конце.
Сумма кредиторской задолженности увеличилась в основном за счет авансовых поступлений, которые составили 78,9% от всей кредиторской задолженности на 01.01.09 и 75,5% на 01.01.10.
В течении всего анализируемого периода ООО СПЕЦКОН увеличило задолженность перед персоналом, которая составила на 01.01.09 184 767 рублей, а на конец периода 227 497 рублей. Темп роста составляет 123,1%.
Так же хотелось отметить увелечение задолженности перед бюджетом, которая на начало анализируемого периода составила 120 945 рублей, а на конец 177 831 рублей, т.е. на 56 886 рублей больше. Темп роста задолженности перед бюджетом за анализируемый период составляет 147,03%.
Следует отметить тот факт, что задолженность перед прочими кредиторами на начало анализируемого периода составляла 486 403 рублей, т.е. примерно 11% от суммы всей кредиторской задолженности, а на конец она сократилась до 0,5% .В целом темп роста по данной статье кредиторской задолженности отрицателен и составляет 5,27%.
Вторая по значимости статья в структуре заемного капитала - это краткосрочные займы. Заемные средства в виде кредитов используются более эффективно, чем собственные оборотные средства, так как совершают более быстрый кругооборот, имеют строго целевое назначение, выдаются на строго обусловленный срок, сопровождаются взиманием процента. Сумма краткосрочных кредитов уменьшилась с 3 973 487 рублей на начало анализируемого периода до 3 968 035 рублей. Темп роста суммы краткосрочных займов составил 99,9%. Доля краткосрочных займов в общей сумме заемных средств на 1.01.09г. составила 33,1%, и к концу анализируемого периода существенно не изменилась и составила 32,8%..
Долгосрочные займы уменьшились в 2 раза и составили 493 900 рублей, темп роста долгосрочных займов равен 60,9%.
Увеличились в 2 раза отложенные обязательства по налогам, но они несущественно представлены в структуре финансовых ресурсов.
В таблице 3 приведен анализ изменения структуры и динамики активов ООО Спецкон
Таблица 3 - Структура и динамика изменения активов ООО Спецкон.
Показатель01.01.0901.01.10Абс. отклон.Темп роста, %сумма, рублейУ.В., %сумма, рублейУ.В., %1.Всего имущества12 003 95710012 099 30610095349100,8в т.ч.2.Внеобортные активы3 446 48828,73 109 08625,7-337 40290,2в том числе:Основные средства2 044 868172 110