Активные операции коммерческих банков
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
>
-реальной отдачи, которая в свою очередь зависит от инвестиционного риска;
-спроса на ссуды;
-изменения потребности государственного сектора в заёмных средствах;
-обменных курсов валют. Когда процентные ставки за рубежом и ставки по инвестициям в иностранной валюте высоки, процентные ставки по инвестициям в национальной валюте должны быть также высоки во избежание перелива капитала за рубеж и значительного падения курса национальной валюты.
Начисление процентов по ссудам производится в соответствии с договором. Процент за кредит это цена за кредитные ресурсы. Его можно следующим образом:
I = a * i * ? / 100К.
Здесь I размер начисленных процентов; a- средний остаток средств на счёте, рассчитываемый по формуле:
a = (a1 / 2 + a2 + a3 + ... + aj + ... + am / 2) / m 1,
где aj остатки средств на соответствующие даты, взятые через равные промежутки времени (например, на первое число каждого месяца), j = 1, 2, …, m (m количество данных); i процентная ставка за кредит; ? - число дней в периоде; К количество дней в году.
3. Необходимо отметить, что могут начисляться как простые (на одну и ту же сумму в течение года), так и сложные (с учётом суммы начисления процентов в предыдущем месяце) проценты.
Наращенная сумма платежа (S) по начислению простых процентов состоит из суммы двух элементов суммы первоначального долга (Р) и суммы процентов (I):
S = P + I = P + Pin = P(1 + in),
где i ставка процентов (в долях единиц); n число полных лет; (1 + in) множитель наращивания.
Банк выдал ссуду в размере 5 тыс. руб. на полгода по простой ставке процентов 120% годовых. Надо определить погашаемую сумму.
Подставив значения в приведённую выше формулу, получим сумму:
S = 5(1 + 0,5 * 1,20) = 8 тыс. руб.
Если срок, на который берутся деньги в долг, задан в днях, то наращенная сумма
S = P(1 + ?/К * i),
где ? - продолжительность срока в днях; К число дней в году.
Величина К называется также временной базой для расчёта процентов. Временная база может браться из расчёта фактической продолжительности года 365 или 366 дней (точные проценты) или приближённой, равной 360 дням (обыкновенные проценты). Число дней, на которые взяты деньги в долг, также можно определить точно или приближённо, когда продолжительность целого месяца принимается равной 30 дням. Дата выдачи денег в долг и дата их возвращения считаются одним днём.
2.4.Расчёт и анализ наращенных процентов. Важным моментом в анализе процентной политики являются расчёт и анализ наращенных процентов. Один из принципов бухгалтерского учёта заключается в том, что доходы и расходы, в том числе и те, которые относятся к отчётному периоду, но не получены или не выплачены до его окончания или расчёт по которым переносится на будущие периоды, должны учитываться в отчётности того периода, в котором они выявлены, Такие доходы и расходы называются наращенными. При этом необходимо иметь в виду, что наращенные суммы отличаются от просроченных тем, что договорный срок их получения ещё не наступил. Поэтому просроченные проценты не включаются в наращенные суммы по этой статье. В составе общей финансовой отчётности записка 5 Наращенные проценты даёт анализ процентов, накопленных на дату отчётности по ссудам и депозитам. Каждый раз, когда сумма на счёте изменяется, рассчитываются так называемые процентные числа (ПЧ) за прошлый период, в течение которого сумма на счёте оставалась неизменной:
ПЧ = Сумма * Длительность периода в днях / 100%.
Для определения суммы процентов за весь срок их начисления все процентные числа складываются и их сумма делится на постоянный делитель, который рассчитывается следующим образом:
ПД = Число дней в году / Годовая ставка процентов (в %-ах).
Пример: При открытии 20 мая 2001 г. Сберегательного счёта по ставке 120% годовых на счёт была положена сумма 10 тыс. руб. Затем 5 июня на счёт добавлена сумма 15 тыс. руб., 10 сентября со счёта снята сумма 20 тыс. руб., а 20 ноября счёт был закрыт. Надо определить сумму начисленных процентов, используя приближённое число дней в каждом месяце и обыкновенных процентов (по германской практике).
Рассчитаем срок хранения сумм: 10 тыс. руб. 46 дней; 25 тыс. руб. (10+15) 66 дней; 5 тыс. руб. (25-20) 70 дней.
Рассчитаем сумму процентных чисел (10*46+25*66+5*70)/100=24,6.
Найдём постоянный делитель: 360/120=3. Сумма начисленных процентов будет равна 24,6/3=8,2 тыс. руб.
Данная методика расчёта по своей сути является последовательным применением формулы процентных денег на каждом интервале постоянства суммы на счёте, т.е. I = I1 + I2 + I3 . Докажем это расчётом по предыдущему примеру:
I = 46/360*1.2*10 + 66/360*1.2*25 + 70/360*1.2*5 = 8.2 тыс. руб.
Если ставка процентов на разных интервалах начисления в течение срока долга изменяется, то наращенная сумма будет определятся по формуле
S = P(1 + n1i1 + n2i2 + ... + nNiN )
или
t=N
S = P(1 + ? nt * it ),
t=1
где N количество интервалов начисления процентов; nt длительность t-го интервала начисления; it простая ставка процентов на t-м интервале начисления.
Простые проценты применяются, как правило, для краткосрочных финансовых операций. Долгосрочные операции, если проценты не выплачиваются сразу после их начисления, требуют иного подхода. Они базируются на расчётах сложных процентов. В соответствии с этим процесс роста первоначальной суммы, её наращивание происходит с ускорением:
S = P (1 + i)n.
Графически рост по сложным и простым процентам будет выглядеть следующим образом:
Рост н?/p>