Кредитная политика коммерческого банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?твляется территориальным учреждением Банка России.
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) в соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.04г. РВПС формируется банком при обесценение ссуды, т.е. при потери ссудной стоимости вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора7. Величина потери ссудной стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды и её текущей стоимостью на момент оценки. РВПС формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд в связи с наличием кредитного риска. В целях определения расчетного РВПС на основании профессионального суждения ссуды классифицируются в одну из 5 категорий качества:
-стандартные ссуды - отсутствие кредитного риска (отчисления в РАПС = 0)
-нестандартные ссуды - умеренный кредитный риск (отчисления от 1% - 20%)
сомнительные ссуды - значительный кредитный риск (отчисления от 21% - 50%)
проблемные ссуды - высокий кредитный риск (отчисления от 51% - 100%)
безнадежные ссуды - отсутствует вероятность возврата ссуды (отчисления - 100%)
Ссуды, отнесенные ко 2 - 5 категориям качества являются обесцененными.
Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, а также всей информации, находящейся в распоряжение банка о рисках заемщика.
Финансовое положение заемщика может быть оценено как:
-хорошее - если комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует о стабильности финансового положения;
-среднее - если анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует об отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению, но имеются негативные явления, которые могут в будущем привести к финансовым трудностям;
плохое - если заемщик признан несостоятельным или он является устойчиво неплатежеспособным.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, ссуды относятся к трем категориям:
-хорошее обслуживание долга - платежи по основному долгу и по процентам осуществления своевременно.
-среднее обслуживание долга - если имеются случаи просроченных платежей по основному долгу и по процентам по ссудам, предоставленным юридическим лицам от 6-30 календарных дней, физическим лицам - от 31-60 календарных дней. Ссуда предоставлена заемщику в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде.
плохое обслуживание долга - если имеются просроченные платежи по основному долгу и по процентам по ссудам, предоставленным юридическим лицам свыше 30 дней, по ссудам, предоставленным физическим лицам - свыше 60 дней.
Резерв формируется только в пределах суммы основного долга.
РВПСрасч = ссудная задолженность * норматив отчисления в РВПС
Анализ РВПС осуществляется путем сравнения фактически сформированного резерва и резерва, который должен быть сформирован (расчетная величина). РВПСфакт должен составлять от РВПСрасч - 100%. Если размер РВПСрасч меньше РВПСфакт, то разница между расчетным и фактическим РВПС восстанавливается на доходы банка. Если РВПСрасч больше РВПСфакт, то банку следует в установленные сроки досоздать РВПС. Регулирование размера РВПС осуществляется ежемесячно. Если банки создают резерв недостаточный (избыточный), то Банк России требует от банков реклассификацию ссуды и урегулировать резерв в соответствии с требованиями Банка России.
.5 Анализ погашения и обеспечения выданных ссуд
При анализе необходимо определить кредитный портфель по срокам погашения выданных кредитов. Целью такого анализа является определение сроков предоставления кредитов для корректировки кредитной политики. Задачей анализа погашения выданных ссуд является выявление тенденции ускорения или замедления оборачиваемости кредита.
Анализ погашения выданных ссуд производится:
-по размерам просроченных кредитов
-по размерам переоформленных кредитов
по фактам списания безнадежных кредитов
Доля просроченных кредитов определяется не только по кредитному портфелю в целом, но и по группе заемщиков. Если удельный вес просроченной задолженности по ссудам по отношению ко всей задолженности растет, то это является отражением кредитного риска. Если просроченная задолженность растет и одновременно растет доля резервов в ссудной задолженности, то банк создает достаточные резервы для покрытия потерь. При этом особое внимание следует уделить состоянию просроченной задолженности в филиалах, что является необходимым условием эффективности управления их деятельностью.
Задачей анализа обеспечения выданных ссуд является возможность компенсации потерь банка в случае невозврата кредита. В соответствии с Положением № 254-П от 26.03.04г. под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита или вклада, отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.
К обеспечению первой категории качества относится:
-ликвидный залог, если в качестве предмета залога выступают: ценные бумаги развитых стран, ценные бумаги МинФина, векселя МинФина РФ;
-гарантия РФ, банковская гарантия Банка России, поручительства и гарантии правительств развитых стан, банковские гарантии тех же стран;
поручитель?/p>