Комплексный экономический исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?тносительной. Т.е собственных и долгосрочных заемных источников недостаточно для формирования запасов, но привлечение краткосрочных заемных средств позволяет их формировать. Положительным моментом можно назвать, что по сравнению отчетные показатели по сравнению с прошлогодними выросли.
Вывод: в результате получается, что сумма краткосрочной кредиторской задолженности, привлекаемой для формирования запасов, существенно превышает суммарную стоимость запасов сырья и материалов и готовой продукции, как на начало, так и на конец отчетного года. К концу года ситуация немного улучшилась и стоимость запасов выросла примерно на 1500 тыс.руб. Краткосрочные кредиты и займы уменьшилась на 40 000 руб. Затраты в незавершенном производстве и расходы будущих периодов увеличились, а их сумма должна быть меньше суммы собственного капитал и долгосрочной кредиторской задолженности, уменьшенной на величину внеоборотных активов. Но в конечном итоге получилось, что показатели предприятия не соответствуют рекомендуемым нормам. Что позволяет говорить о недопустимости относительной финансовой неустойчивости предприятия.
Таблица 33. - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
Название показателяНа начало прошлого годаНа конец прошлого годаИзменениеНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаИзменение1. Излишек или недостаток собственных источников формирования запасов, тыс. р.-61162-154278-93116-154278-90334639442. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, тыс. р.-11162-154278-143116-154278-90334639443. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов, тыс. р.118400113126-52745722 2966623944Тип финансовой устойчивостиОтносительная финансовая неустойчивостьОтносительная финансовая не устойчивость
Таблица 33а. - Оценка степени допустимости относительной финансовой неустойчивости
Название показателяНа начало отчетного года, тыс. р.На конец отчетного года, тыс. р.1. Запасы сырья и материалов (Зсм)9450102182. Запасы готовой продукции (Згп)532060063. Краткосрочные кредиты и займы, привлекаемые для формирования запасов (ККЗз)1600001200004. Запасы незавершенного производства (Знп)724084605. Расходы будущих периодов (Зрбп)2163206. Собственный капитал (СК)4205185179707 Внеоборотные активы (ВА)5525705833008. (Зсм + Згп) - ККЗз-145230-1037769. (СК + ДКЗ - ВА) - (Знп + Зрбп)-139508-74110
Основные финансовые коэффициенты оценки финансовой устойчивости (Табл. 34)
Расчеты:
3.2.6.Коэффициент финансовой независимости:
Кфн=СК/Б
3.2.7.Коэффициент финансовой зависимости:
Кфз=Б/СК
3.2.8.Коэффициент концентрации заемного капитала:
Ккзк=ЗК/Б
3.2.9.Коэффициент задолженности:
Кзад=ЗК/СК
3.2.10.Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
Косс=СОК/ОбА
3.2.11.Доля покрытия собственными оборотными средствами запасов:
ДПз(СОС)=СОК/З
3.2.12.Доля покрытия собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами и займами запасов:
ДПз(СОС+ДКЗ)=(СОК+ДКЗ)/З
3.2.13.Коэффициент мобильности собственного капитала:
Кмоб.ск=СОК/СК
3.2.14.Коэффициент структуры заемного капитала:
Кстр.зк=ДО/ЗК
3.2.15.Доля долгосрочных кредитов и займов в долгосрочных обязательствах:
Ддкз(до)=ДКЗ/ДО
3.2.16.Доля отложенных налоговых обязательств в долгосрочных обязательствах:
Доно(до)=ОНО/ДО
3.2.17.Доля краткосрочных обязательств в заемном капитале = Дко(зк)=КО/ЗК
3.2.18.Доля кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах: Дкз(ко)=КЗ/КО
.2.19.Доля краткосрочных кредитов и займов в краткосрочных обязательствах: Дккз(ко)=ККЗ/КО
Таблица 35. - Основные финансовые коэффициенты оценки финансовой устойчивости
Наименование финансового коэффициентаРекомендуемое значениеРасчетные значенияНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаИзменение12345Коэффициент финансовой независимости?0,50,6110,7050,094Коэффициент финансовой зависимости?21,6361,418-0,218Коэффициент концентрации?0,50,3890,295-0,094Коэффициент задолженности?10,6360,418-0,218Коэффициент обеспеченности собственными средствами?0,1-0,976-0,4320,544Доля покрытия собственными оборотными средствами запасов?0,6-0,8-5,941-2,6133,328Доля покрытия собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами и займами запасов?1-5,941-2,6133,328Коэффициент мобильности собственного капитала?0,3-0,5-0,314-0,1260,188Коэффициент структуры заемного капитала 0,0000,0000,000Доля долгосрочных кредитов и займов в долгосрочных обязательствах 0,0000,0000,000Доля отложенных налоговых обязательств в долгосрочных обязательствах 0,0000,0000,000Доля краткосрочных обязательств в заемном капитале 1,0001,0000,000Доля кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах 0,4020,4450,043Доля краткосрочных кредитов и займов в краткосрочных обязательствах 0,5980,555-0,043
Вывод: за отчетный период коэффициент финансовой независимости вырос на 0,094, а на конец отчетного года составил 0,705, рекомендуемое значение коэффициента - ?0,5, это позволяет нам сказать о финансовой независимости предприятия. Коэффициент финансовой зависимости изначально находился в пределах рекомендуемого значения, которое равно 2, а за отчетный год снизился на 0,218. Коэффициент концентрации заемного капитала снизился на 0,094 и составил на конец отчетного периода 0,295, что соответствует рекомендуемому значению ?0,5, можно судить о снижении доли заемного капитала в общей структуре