Комплексный экономический исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Таблица 42. - Анализ основные коэффициентов рентабельности,
характеризующих эффективность деятельности предприятия
Наименование финансового коэффициентаРасчетные значенияПрошлый годОтчетный годИзменениеРентабельность реализованной продукции (товаров, работ, услуг)0,3940,193-0,201Рентабельность продаж0,1820,104-0,0772Норма прибыли (по чистой прибыли)0,1350,065-0,070
Вывод: За отчетный период рентабельность реализованной продукции снизилась на -0,201, это 20,11% и составила 19,3 коп. прибыли от продаж на 1 руб. расходов, в то время как в прошлом отчетном периоде этот показатель составлял почти 40 коп. прибыли от продаж на 1 рубль расходов.
Рентабельность продаж также снизилась на 7,72% и стал равен 0,104, а прошлом году этот показатель составлял 18,2. Это снижение говорит о уменьшении эффективности расходов на производство и реализацию продукции, Норма прибыли уменьшилась на 0,070, и показатель получился в 2 раза меньше чем в прошлом году и составил 6,5 коп. чистой прибыли на 1 рубль затрат. Таким образом, все показатели рентабельности существенно снизились за отчетный период, что говорит об уменьшении эффективности деятельности предприятия и рационального использования ресурсов для производства продукции.
Анализ основных коэффициентов рентабельности, характеризующих эффективность использования ресурсов предприятия (Табл. 43)
Расчеты:
3.4.21.Рентабельность активов (по чистой прибыли):
Ра=ЧП/Аср,
3.4.22.Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли):
Рск=ЧП/СКср,
3.4.23.Рентабельность заемного капитала (по чистой прибыли):
Рзк=ЧП/ЗКср,
3.4.24.Рентабельность инвестированного капитала (по чистой прибыли):
Рик=ЧП/ (ДО+СК)ср,
3.4.25.Рентабельность оборотных активов:
РОбА=ПР/ОбАср,
3.4.26.Рентабельность внеоборотных активов (по чистой прибыли):
РВА=ЧП/ВАср.
Таблица 43. - Анализ основных коэффициентов рентабельности,
характеризующих эффективность использования ресурсов предприятия
ПоказательПрошлый годОтчетный годИзменение12341. Прибыль от продаж, тыс. р.10080049129-516712. Чистая прибыль, тыс. р.7489830430-444683. Средняя валюта баланса (сумма всех активов), тыс.р.678191711138,532947,54. Средняя сумма собственного капитала, тыс. р.454708469244145365. Средняя сумма заемного капитала, тыс. р.223483241894,518411,56. Средняя сумма инвестированного капитала, тыс.р.479708469244-104647. Средняя сумма оборотных активов, тыс. р.139376143203,53827,58. Средняя сумма внеоборотных активов, тыс. р.538815567935291209. Рентабельность активов (по чистой прибыли)11,04%4,28%-6,76. Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли)16,47%6,48%-9,99. Рентабельность заемного капитала (по чистой прибыли)33,51,58%-20,93. Рентабельность инвестированного капитала (по чистой прибыли)15,61%6,48%-9,13. Рентабельность оборотных активов72,32,31%-38,02. Рентабельность внеоборотных активов (по чистой прибыли)13,90%5,36%-8,54%
Вывод: В отчетном году рентабельность активов составила 4,3%, это значит, что 4,3 копейки чистой прибыли зарабатывает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы. По сравнению с прошлым годом данный показатель снизился на 6,7%, что оценивается негативно, так как характеризует снижение эффективности использования активов предприятия.
Вообще за отчетный год все показатели рентабельности снизились. Наибольшее снижение наблюдается у показателей рентабельности заемного капитала и оборотных средств, на 20,93% и 38% соответственно. Хотя средняя сумма оборотных активов выросла на 3827,5. В результате можно сказать о не эффективности использования предприятием своих ресурсов.
Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности продаж (Табл. 44)
Расчеты:
Метод подстановок
3.4.27.Рпр=ПР/ВРн
3.4.28.Рпр0=ПР0/ВРн0
.4.29.Рпр усл=ПР0/ВРн1
?Рпр(ВРн)=Рпр усл- Рпр0
3.4.30.Рпр1=ПР1/ВРн1
3.4.31.?Рпр(ПР)=Рпр1-Рпр усл
Проверка: ?Рпр=Рпр1-Рпр0=?Рпр(ВРн)+ ?Рпр(ПР)
Таблица 44. - Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности
продаж
Последовательность подстановокОпределяющие факторыРентабельность продаж (Рпр)Величина влияния фактора на отклонение результативного показателяНаименование фактораВыручка (нетто) от продаж (ВРн)Прибыль от продаж (ПР)База55500010080018,16%--147054010080021,42%3,26%?Рпр(ВРн)24705404912910,44%-10,98%?Рпр(ПР)
Вывод: за отчетный период выручки-нетто от продаж снизилась с 555000 до 470540 тыс.руб., а рентабельность продаж увеличилась на 3,3%. Рентабельность продаж уменьшилась на 10,98%. А уменьшение прибыли от продаж в 2,05 раза привело к тому, что рентабельность продаж снизилась на 11%. В результате, совместное влияние указанных факторов привело к уменьшению рентабельности продаж на 7,72%.
Это говорит о снижении эффективности текущей деятельности предприятия, так как снизилась эффективность расходов на производство и реализацию продукции, данной ситуации можно дать негативную.
.5 Комплексная оценка эффективности хозяйственной
деятельности и финансового состояния
Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности активов по двухфакторной модели (Табл. 45)
Расчеты:
3.4.32.Ра=Оа*Нпр
3.4.33.Влияние коэффициента оборачиваемости активов:
?Ра(Оа)=(Оа1-Оа0)*Нпр0
3.4.34.Влияние нормы прибыли:
?Ра(Нпр)=Оа1*(Нпр1-Нпр0).
Проверка: ?Ра=Ра1-Ра0=?Ра(Оа)+ ?Ра(Нпр).
Таблица 45. - Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности
активов по двухфакторной модели
ПоказательПрошлый годОтчетный годОтклонение1. ?/p>