Комплексный экономический исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ой и валовой оказало уменьшение объема отгруженной продукции, коэффициент отгрузки снизился на 0,164, это привело к тому, что коэффициент соотношения реализованной и валовой снизился на 0,148, а за счет снижения коэффициента реализации на 0,153 соотношения реализованной и валовой уменьшился на 0,117.
Далее рассчитывается резерв роста объема реализованной продукции.
Расчет резерва роста объема реализованной продукции (Табл. 13)
Расчеты:
1.Р^РП=Р^ТП+РСНО(ГП),
где Р^РП - резерв роста реализованной продукции;
Р^ТП - общий резерв увеличения выпуска товарной продукции;
2.РСНО (ГП) - реализация сверхнормативных остатков готовой продукции на складе.
РСНО(ГП)=ТП-ОП
Таблица 13. - Расчет резерва роста объема реализованной продукции
Вид резерва Сумма, тыс. р.1. За счет изменения объема производства товарной продукции02. За счет ликвидации сверхнормативных остатков нереализованной продукции (Рсно)135 060,003. Резерв роста реализованной продукции 182 991,92
Вывод: за счет ликвидации сверхнормативных остатков нереализованной продукции на сумму 135060 тыс.руб. объем реализованной продукции можно увеличить на 182 992 тыс.руб.в Возможно достигнуть ликвидации сверхнормативных остатков нереализованной продукции, за счет привлечения новых покупателей или расширения заказов со старыми.
2.2 Анализ затрат на производство
Расчеты:
2.2.1.Затраты на рубль товарной продукции:
ЗРТП=СП/ТП,
где СП - полная себестоимость товарной продукции
2.2.2.Влияние факторов на отклонение ЗРТП
2.2.3.Влияние изменения объема товарной продукции:
?ЗРТП(ТП)=ЗРТПусл-ЗРТП0, где ЗРТП усл=СП0/ТП1.
2.2.4.Влияние изменения полной себестоимости товарной продукции:
?ЗРТП(СП)=ЗРТП1-ЗРТПусл.
Проверка: ?ЗРТП = ЗРТП1-ЗРТП0 = ?ЗРТП(ТП) + ?ЗРТП(СП)
Таблица 14. - Анализ затрат на рубль товарной продукции (ЗРТП)
ПоказательПрошлый годОтчетный годАбсолютное отклонениеТемп роста, %1. Объем товарной продукции в действующих ценах, тыс. р.590 000,00605 600,0015 600,00102,64%2. Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб.564 500,00583 500,0019 000,00103,37%3. ЗРТП, р.0,9570,9640,007100,70%4. Влияние факторов на отклонение ЗРТП Х Х0,007 ХВ том числе: изменения объема товарной продукции, р. Х Х-0,025 Хизменения полной себестоимости товарной продукции, р. ХХ0,031Х
Вывод: за отчетный период затраты на рубль товарной продукции возросли примерно на 0,007 коп.(?1 копейка). Это говорит о снижении рентабельности товарной продукции, себестоимость продукции повышается быстрее цены. Увеличение полной себестоимости негативно сказалось на росте затрат, они увеличились на 3,1 коп. на каждый рубль товарной продукции. Объем товарной продукции увеличился на 15600 тыс.руб. это привело к снижению затрат на рубль товарной продукции на 2,5 коп.. В итоге, совместное влияния указанных факторов привело к увеличению ЗРТП. Это показывает нам, что рентабельность товарной продукции снизилась с 4,3% до 3,6%. Предприятию необходимо попытаться снизить полную себестоимость товарной продукции.
Анализ прямых затрат (Табл. 15)
Прямые затраты - расходы, непосредственно связанные с производством продукции, работ, услуг, производственные расходы, включаемые в себестоимость продукции, в прямые издержки производства
Уровень прямых затрат в себестоимости товарной продукции = всего прямых затрат/СП
Таблица 15. - Анализ прямых затрат
Вид прямых затратПрошлый годОтчетный годОтклонение1. Прямые материальные затраты, тыс. р.156 300,00165 500,009 200,002. Прямые трудовые затраты, тыс. р.102 000,00122 000,0020 000,003. Всего прямых затрат, тыс. р.258 300,00287 500,0029 200,004. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р.564 500,00583 500,0019 000,005. Объем товарной продукции в оптовых ценах, тыс. р.590 000,00605 600,0015 600,006. Уровень прямых затрат в себестоимости товарной продукции, ,76,27%3,51%7. Прямые затраты в расчете на 1 руб. товарной продукции, коп.0,4380,4750,037
Вывод: за отчетный период прямые затраты выросли на 29200 тыс.руб., прямые трудовые затраты увеличились 20000 руб.. А рост прямых материальных затрат - 9200 тыс. руб. Полная себестоимость товарной продукции также выросла на 19000 тыс.руб. Уровень прямых затрат в себестоимости товарной продукции увеличился на 3,51%, что за отчетный год составило 49,27% от себестоимости. Доля прямых затрат в себестоимости продукции увеличилась, а косвенных снизилась, это является положительным признаком. Но все же себестоимость увеличилась, а значит, ресурсы используются не эффективно.
Анализ косвенных расходов (Табл. 16)
Косвенные затраты - затраты, которые в отличие от прямых не могут быть непосредственно отнесены на изготовление продукции. К таковым относятся, например, административно-управленческие расходы, затраты на повышение квалификации персонала, издержки в инфраструктуре производства, затраты в социальной сфере;
Расчеты:
2.2.5.Резерв снижения себестоимости товарной продукции за счет уменьшения материалоемкости:
РvЗ (МЕ)=ТП1*(МЕ1-МЕ0), МЕ1>МЕ0
2.2.6.Резерв снижения себестоимости товарной продукции за счет уменьшения зарплатоемкости:
РvЗ(ЗЕ)=ТП1*(ЗЕ1-ЗЕ0), ЗЕ1>ЗЕ0
2.2.7.Резерв снижения себестоимости товарной продукции за счет уменьшения амортизациоемкости:
РvЗ(АЕ)=ТП1*(АЕ1-АЕ0), АЕ1>АЕ0
2.2.8.Общий резерв снижения себестоимости товарной продукции:
РvС = РvЗ(МЕ)+ РvЗ(ЗЕ)+ РvЗ(АЕ)
Таблица 16. - Анализ косвенных расходов
Вид косвенных расходовПрошлый годОтче