Комплексный экономический исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? з/п ППП.
1.3.15.Влияние среднесписочной численности ППП:
?ФЗП(Чсрппп)=(Чсрппп 1- Чсрппп 0)*З0
1.3.16.Влияние среднегодовой заработной платы ППП:
?ФЗП (З)= Чсрппп 1*(З1-З0).
Проверка: ?ФЗПабс=ФЗП1-ФЗП0=?ФЗП (Чсрппп)+ ?ФЗП(З)
1.3.17.Влияние факторов на относительное отклонение ФЗП:
?ФЗПотн=ФЗП1-ФЗП0ск=ФЗП1-ФЗП0*Ктп, где Ктп=ТП1/ТП0.
1.3.18.Влияние среднесписочной численности ППП:
?ФЗПотн (Чсрппп)=(Чсрппп1-Чсрппп0)*З0
1.3.19.Влияние среднегодовой зарплаты ППП:
?ФЗПотн (З)= Чсрппп *(З1-З0).
1.3.20.Влияние темпа роста объема товарной продукции:
?ФЗПотн (Ктп)=?ФЗПотн-?ФЗПотн(Чсрпп)-?ФЗПотн(З)
Таблица 9. - Анализ абсолютного и относительного отклонений фонда заработной платы (ФЗП)
промышленно-производственного персонала (ППП)
ПоказательПрошлый годОтчетный годОтклонениеабсолютноеотносительное123451. ФЗП ППП, тыс.р.196 360210 31813 9588 766,1082. Среднесписочная численность ППП, чел.1 5521 395-157Х3. Среднегодовая заработная плата ППП, тыс.р.126,521150,76624,24Х4. Объем выпуска товарной продукции, тыс.р.590 000605 60015 600Х5. Влияние факторов на абсолютное отклонение ФЗП:13 957,6365.1) среднесписочной численности ППП, тыс. р.-19 863,7375.2) среднегодовой заработной платы ППП, тыс. руб.33 821,7376. Влияние факторов на относительное отклонение ФЗП:8 766,1086.1) среднесписочной численности ППП, тыс. р.Х-19863,7376.2) среднегодовой зарплаты ППП, тыс. р.Х33821,7376.3) темпа роста объема товарной продукции, тыс. р.Х-5 191,892
Коэффициент выполнения плана по объему производства ТП = 1,026
Вывод: за отчетный период. среднегодовая заработная плата увеличилась на 24 тыс.руб. на человека, ФЗП вырос на 33821,7 тыс. руб., а абсолютное отклонение фонда заработной платы составило 13958 тыс.руб. Поскольку среднесписочная численность ППП уменьшилась, ФЗП снизился почти на 20000 тыс.руб. В итоге совместное влияние данных факторов и привело к абсолютному росту фонда заработной платы почти на 14000 тыс.руб., а относительное отклонение фонда заработной платы составило 8766,1 тыс.руб. Коэффициент выполнения плана по объему производства ТП составил 102,6%.
Зарплатоемкость - удельная величина инвестиций в персонал на единицу конечной продукции.
Анализ влияния зарплатоемкости и зарплатоотдачи на результативные показатели (Табл. 10)
Зарплатоотдача - один из измерителей экономической эффективности труда. Зарплатоотдача показывает, таким образом, величину выручки, полученной на 1 рубль затрат по заработной плате.
Расчеты:
1.3.21.Зарплатоемкость товарной продукции:
ЗЕ=ФЗП/ТП
1.3.22.3арплатоотдача:
ЗО=ТП/ФЗП
1.3.23.Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости:
?СП (ЗЕ)=ТП1*(ЗЕ1-ЗЕ0)
1.3.24.Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи:
?СП (ЗО)=ФЗП1*(ЗО1-ЗО0)
Таблица 10. - Анализ влияние зарплатоемкости и зарплатоотдачи
на результативные показатели
ПоказательПрошлый годОтчетный годОтклонение1. Затраты на оплату труда, тыс.р.196 360,00210 318,0013 958,002. Товарная продукция (в действующих ценах), тыс.р.590 000,00605 600,0015 600,003. Зарплатоемкость товарной продукции, р.0,3330,3470,0144. 3арплатоотдача, р.3,0052,879-0,1255. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости, тыс.р.8 766,1086. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи, тыс.р.-26 339,397
Вывод: за отчетный период зарплатоемкость товарной продукции увеличилась на 1,4 копейки, это значит, что на каждый рубль товарной продукции стало приходиться на 1,4 коп. заработной платы больше. Увеличивающеюся зарплатоемкость необходимо считать как негативный фактор, так же как и уменьшение зарплатоотдачи. Зарплатоотдача снизилась на 0,125 коп, это говорит о том, что каждый рубль заработной платы стал давать на 12,5 коп меньше товарной продукции. Себестоимость всей произведенной за год товарной продукции выросла на 8766 тыс. руб., влияние выросшей зарплатоемкости, а снижение зарплатоотдачи на 0,125 руб., привело к уменьшению объема выпуска товарной продукции на 26 339,4 тыс. руб. Но за счет роста таких показателей, как амортизациоотдача и стоимость ОПФ, в результате объем выпускаемой товарной продукции все-таки увеличился и составил 15600 тыс.руб.
Но все же предприятию, учитывая сокращение ППП, необходимо учесть увеличение зарплатоемкости и уменьшении зарплатоотдачи, и более эффективно использовать ФЗП. Предприятию необходимо принять меры по увеличению зарплатоотдачи, для того, что бы в итоге увеличился и объем выпускаемой продукции.
Расчет резервов увеличения объема производства товарной продукции (Табл. 11)
Расчеты:
1.3.25.Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения фондоотдачи:
Р^ТП(ФО)=срОПФ1*(ФО1-ФО0)
1.3.26.Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения материалоотдачи:
Р^ТП(МО)=МЗ1*(МО1-МО0)
1.3.27.Комплектный резерв возможного увеличения выпуска товарной продукции за счет лучшего использования ресурсов производства:
Р^ТПк=min(Р^ТП(ФО), Р^ТП(МО), Р^ТП(ГВ))
Таблица 11. - Расчет резервов увеличения объема производства
товарной продукции
Вид резерваСумма, тыс. р.1. Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения фондоотдачи19692,0632. Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения материалоотдачи141