Исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Магма"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
тическая величина затрат на производство продукции в рассматриваемом периоде имеет тенденцию к увеличению. Но структура себестоимости продукции изменяется неравномерно, а значит, удельный вес каждого элемента затрат колеблется. Так, по плану наибольший удельный вес в структуре себестоимости продукции занимал элемент сырье и материалы, величина которого составляла около 49,9%. Второе место занимала величина фонда заработной платы и элемент затрат покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера, которые составляли 19,7 и 11,6% соответственно. В отчетном периоде при увеличении общей себестоимости на 45 тысяч рублей динамика некоторых показателей несколько изменилась, но в целом больших изменений нет. Элемент затрат сырье и материалы снизился на 214 тысяч рублей, что повлияло на его удельный вес в общей величине себестоимости, которая упала на 2,1%. Повысилась величина заработной платы и элемента затрат покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера на 100 и 70 тысяч рублей соответственно. Выросла также амортизация, попёная плата и прочие производственные расходы. Увеличился показатель общехозяйственных расходов на 11 тысяч рублей, что повлияло также и на рост удельного веса этого элемента затрат в значении общей себестоимости. Доля остальных элементов затрат невелика. Причина высокого удельного веса такого элемента затрат, как сырье и материалы, связана с тем, что предприятие имеет цех по производству мебели и каркасов.
Анализ расходов по элементам затрат представлен в таблице 5.2.
Таблица 5.2 - Динамика расходов по элементам затрат
Наименование, тыс.руб.ПланФактАбсолютное отклонение (+;-)Темп роста, %Сырье и материалы5 5865 372-214,0096,17Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера1 3001 400100,00107,69Вспомогательные материалы2102100,00100,00Топливо1501500,00100,00Электроэнергия76782,00102,63Заработная плата (основная и дополнительная)2204227470,00103,18отчисления на страхование1841884,00102,17амортизация62064020,00103,23попеная плата10011010,00110,00прочие расходы53657842,00107,84Производственная себестоимость10 96611 00034,00100,31Общехозяйственные расходы23024111,00104,78Полная себестоимость11 19611 24145,00100,40
Проведя динамику расходов предприятия по элементам затрат, представленную в таблице 5.2, можно сделать вывод, что в течение всего рассматриваемого периода себестоимость продукции увеличивается. Это, прежде всего, обосновано ростом выручки от продаж, а также многих элементов затрат, входящих в состав общей себестоимости произведенной продукции. Отклонение фактической величины производственной себестоимости от плановой не столь велико и составляет 34 тысячи рублей. Стоит также заметь, что практически все элементы затрат имеют положительный темп роста, равный примерно 3%. Но это не относится к такому элементу затрат, как сырье и материалы. Фактическая величина этого показателя снижается на 3,83%, что составляет примерно 214 тысяч рублей. Что касается общехозяйственных расходов, то их показатель увеличивается на 11 тысяч рублей (4,8% прироста). Итоговая величина общей себестоимости по факту увеличивается на 45 тысяч рублей, что составляет около 0,4% прироста к плановому показателю.
Материальные затраты в продукции лесозаготовительного и лесоперерабатывающего производства присутствуют как правило в виде сырья, топлива и энергии. Анализ материальных затрат позволяет определить пути снижения себестоимости и увеличения рентабельности продукции.
Анализ состава материальных затрат продукции лесозаготовок производится на основе данных, представленных в таблице 5.3.
Таблица 5.3 - Анализ состава материальных затрат производимой продукции
Наименование затратПо плануПо фактуАбсолютное отклонение (+;-)значение, тыс.руб.уд.вес, %значение, тыс.руб.уд.вес, %Сырье и материалы5 58676,295 37274,51-214,00Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера1 30017,751 40019,42100,00Вспомогательные материалы2102,872102,910,00Топливо1502,051502,080,00Электроэнергия761,04781,082,00Общая величина материальных затрат7 322100,007 210100,00-112,00
Проанализировав состав материальных затрат продукции лесозаготовок и лесопиления, который представлен в таблице 5.3, следует отметить, что по плану наибольший удельный вес в общей величине материальных затрат занимает сырье и материалы, величина которого равна 5586 тысяч рублей. Фактически эта величина уменьшилась на 214 тысяч рублей и составила около 74,51% от общего значения материальных затрат. Помимо этого происходит рост фактической величины покупных изделий и полуфабрикатов на 100 тысяч рублей. Доля вспомогательных материалов, топлива и электроэнергии в общей величине материальных затрат очень мала и составляет 3,2, и 1% соответственно. Большой удельный вес сырья и материалов, а также покупных изделий и полуфабрикатов связан с тем, что предприятие занимается углубленной обработкой древесины, имеет свой лесопильный цех и цех по производству каркасной мебели. В связи с этим происходит также и увеличение численности рабочих, занятых в этом направлении. Итоговая фактическая величина материальных затрат снижается на 112 тысяч рублей.
Анализ материальных затрат производится на основе данных, представленных в таблице 5.4.
Таблица 5.4 - Факторный анализ материальных затрат
Наименование, тыс.руб.ПланФактАбсолютное отклонение (+;-)Темп роста, %Товарная продукция13 200,0013 490,00290,00102,20Материальные затраты7 3227 210-112,0098,47Материалоотдача, руб./руб.1,801,870,07103,78Материалоёмкость, руб./руб.0,550,53-0,0296,35
Проанализировав данн?/p>