Исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Магма"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
8%.
Исследуем влияние зарплатоотдачи и фонда заработной платы на величину товарной продукции. Основные показатели для анализа сведем в таблицу 4.7.
Таблица 4.7 - Влияние зарплатоотдачи и фонда заработной платы на величину товарной продукции
Показатель, тыс.руб.Абсолютные величиныАбсолютное отклонение (+;-)Темп роста, %по планупо отчетуТоварная продукция, тыс.руб.13 200,0013 490,00290,00102,20Фонд оплаты труда, тыс.руб.2 204,0002 274,00070,00103,18Зарплатоотдача, руб./руб.5,9895,932-0,0699,05
Факторный анализ товарной продукции рассчитывается с помощью модели, представленной в виде формулы:
ТП= ФЗП*ЗО, (5)
где ФЗП - фонд заработной платы, в рублях;
ЗО - зарплатоотдача, руб./руб.
?ТПФЗП Ф/п = 2274*5,989 - 13200 = 419 тыс.руб.
?ТПзо ф/п= 13490,0 - 13619,0 = -129 тыс.руб.
?ТПобщ ф/п = 419 - 129 = 290 тыс.руб.
Данные, представленные в таблице 4.7, и расчеты, приведенные по формуле (5), показывают как показатель товарной продукции может зависеть от двух факторов: величины фонда заработной платы и зарплатоотдачи. В расчетном периоде изменение ТП положительно и составляет в целом 290 тысяч рублей. Фактическая величина зарплатоотдачи уменьшает товарную продукцию на 129 тысяч рублей, но это влияние не столь велико, чтобы изменить размер абсолютного отклонения на противоположное значение. Что касается ФЗП, то он положительно влияет на изменение товарной продукции. И это влияние оказывает первостепенное значение.
Исследуем влияние зарплатоотдачи и среднегодовой заработной платы 1 работающего на величину производительности труда. Основные показатели для анализа сведем в таблицу 4.8.
Таблица 4.8 - Влияние зарплатоотдачи и среднегодовой заработной платы 1 работающего на величину производительности труда
Показатель, тыс.руб.Абсолютные величиныАбсолютное отклонение (+;-)Темп роста, %по планупо отчетуПроизводительность труда 1 работающего, тыс.руб.15,29515,5770,28101,84Среднегодовая заработная плата, руб.2 553,882 625,8771,99102,82Зарплатоотдача, руб./руб.5,9895,932-0,0699,05
Факторный анализ производительности труда рассчитывается с помощью модели, представленной в виде формулы:
ПТ = ЗПсреднегод.1ппп*ЗО, (6)
гдеЗПсреднегод.1ппп - среднегодовая зарплата одного работающего, в рублях;
ЗО - зарплатоотдача, руб./руб.
?ПТЗП 1ппп ф/п=2625,87*5,989 - 15295 = 431,3 руб.
?ТПзоф/п = 15577 - 15726,3 = -149,3 руб.
?ТПобщф/п= 431,3 - 149,3 = 282 руб.
Анализ производительности труда, представленный в таблице 4.8, и факторный анализ, рассчитанный по формуле (6), показывают зависимость рассматриваемого показателя от фактического изменения величин зарплатоотдачи и среднегодовой зарплаты 1 работающего. В расчетном году изменение производительности труда положительно и составляет 282 рубля. На данное изменение первостепенное влияние оказала среднегодовая заработная плата 1 работающего, которая увеличила рассматриваемый показатель на 431,3 рублей. Что касается зарплатоотдачи, то ее фактическое значение отрицательно повлияло на производительность труда, уменьшив ее на 149,3 рубля.
Анализ труда и заработной платы выявил некоторые ключевые моменты в производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В рассматриваемом периоде предприятие увеличило число работников ППП на 3 человека при стабильной величине объема заготовок, равной 100000 м3. Это связано, прежде всего, с углублением перерабатывающего производства. Кроме того, наблюдается рост среднегодовой заработной платы, как рабочих, так и служащих. Это является положительным фактором, поскольку работники получают определенный материальный стимул, что может привести к постепенному увеличению производительности труда. За счет превышения темпа роста ТП над темпом роста ФЗП в течение всего рассматриваемого периода снижается величина зарплатоотдачи, а также растет производительность труда.
В целом, практически все показатели заработной платы соответствуют норме и имеют стабильную динамику: растут значения фонда оплаты труда, среднегодовой заработной платы и многие показатели эффективности, что является положительным фактором.
5Анализ текущих затрат на производство и реализацию продукции
Важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели: полная себестоимость ТП в целом и по элементам затрат; затраты на рубль товарной продукции; себестоимость сравнимой товарной продукции; себестоимость отдельных изделий; отдельные элементы и статьи затрат. Данные для анализа себестоимости продукции сведем в таблицу 5.1.
Таблица 5.1 - Расходы по элементам затрат
Наименование затратПо плануПо фактуАбсолютное отклонение (+;-)значение, тыс.руб.уд.вес, %значение, тыс.руб.уд.вес, %Сырье и материалы5 58649,895 37247,79-214,00Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера1 30011,611 40012,45100,00Вспомогательные материалы2101,882101,870,00Топливо1501,341501,330,00Электроэнергия760,68780,692,00Заработная плата (основная и дополнительная)220419,69227420,2370,00отчисления на страхование1841,641881,674,00амортизация6205,546405,6920,00попёная плата1000,891100,9810,00прочие расходы5364,795785,1442,00Производственная себестоимость10 96697,9511 00097,8634,00Общехозяйственные расходы2302,052412,1411,00Полная себестоимость11 196100,0011 241100,0045,00
Анализ себестоимости продукции по элементам затрат, представленный в таблице 5.1, показал, что фак