Исследование финансовой деятельности строительной организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ите анализ отчета о прибылях и убытках строительной организации ОАО Самарадорстрой. В результате анализа руководитель должен получить аналитическое заключение, в котором должна быть отражена динамика показателей деятельности организации и спрогнозирован отчет о прибылях и убытках на следующий год по данным таблицы 7.
В ходе выполнения задания требуется:
-определить абсолютные и относительные изменения показателей в отчете о прибылях и убытках;
-спрогнозировать данные формы 2 финансовой отчетности организации на основе значений инвестиционного проекта (таблица 7);
-рассчитать показатели рентабельности и проанализировать их в динамике:
-рентабельность валовой прибыли (Рвп);
-рентабельность чистой прибыли (Рчп);
-рентабельность объема производства (Роп).
финансовый инвестиционный проект строительный
Таблица 7 - Основные показатели проекта (строительство ЖД "Волгарь")
№ п/пНаименование работВсего по застройке, тыс.р.2011 год1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.График выполнения работ1Подготовка территории строительства2Основные объекты строительства3Объекты вспомогательного назначения6Наружные сети и сооружения7Благоустройство и озеленение8Временные здания и сооружения9Прочие затраты12Проектно-изыскательские работыОсновные показатели деятельности организации10Содержание службы Заказчика, в том числе:7424164019281928192810.1коммерческие расходы*316064084084084010.2управленческие расходы**42641000108810881088в том числе амортизация82821021020420411Объем производства, тыс.р.549217,5863548,4119235,5218892,9147540,7811.1Потребность в материалах, комплектующих и т.д., тыс.р.297160,510072,452410,8142972,791704,611.2Потребность в заработной плате, тыс.р.119416,725473,527515,836895,329532,111.3Потребность в оплате затрат СММ, тыс.р.130416,427550,538962,938241,925661,08в том числе начисленная амортизация, тыс.р.5562,41291,71490,71380140011.4Прочие потребности, тыс.р.222445234678364312Объем продаж, м210400110029504410194013Средняя продажная цена за 1 м2-58,561,165,066,314Выручка от реализации, тыс.р.6598676435018024528665012862215Прибыль/убыток от продаж, тыс.р.103225,42-838,459081,565829,1-20846,7816Сумма налога на прибыль, тыс.р.20645,08-167,6811816,313165,82-4169,3617Чистая прибыль, тыс.р.82580,34-670,7247265,252663,28-16677,4218Амортизация, тыс.р.6390,41501,71700,715841604
Решение
Таблица 8 - Анализ отчета о прибылях и убытках за 2009 - 2011 год
№ п/пНаименование показателяАнализируемые периоды, годаОтклонения, +/-01.01.0901.01.1001.01.11 (прогноз)01.01.10/ 01.01.0901.01.11/ 01.01.1001.01.11/ 01.01.09тыс.р.уд. вестыс.р.уд. вестыс.р.уд. весабс.отн.абс.отн.абс.отн.1Выручка 13046131001052052100659867100-2525610,81-3921850,63-6447460,512Себестоимость 117184589,8103101598,0549217,5883,2-1408300,88-481797,420,53-622627,420,473Валовая прибыль (стр.1-стр.2)13276810,2210372,0110649,4216,8-1117310,1689612,425,26-22118,580,834Коммерческие расходы000031600,50031600316005Управленческие расходы334322,6205661,942640,6-128660,62-163020,21-291680,136Прибыль (убыток) от продаж (стр.3-стр.4-стр.5)993367,64710,04103225,4215,6-988650,005102754,42219,163889,421,047Доходы от участия в других организациях0000000000008Прочие доходы23679718,216205115,400-747460,68-1620510-23679709Прочие расходы30061523,015584814,800-1447670,52-1558480-300615010Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+стр.7+стр.8-стр.9)355182,7147871,4103225,4215,6-207310,4288438,426,9867707,422,9111Отложенные налоговые активы00000000000012Отложенные налоговые обязательства00000000000013Текущий налог на прибыль 125810,948340,520645,083,1-77470,3815811,084,278064,081,6414Чистая прибыль (убыток) отчетного периода229371,894830,982580,3412,5-134540,4173097,348,7159643,343,60
Вывод:
Выручка на 01.01.09г. составила 1304613 тыс.р., на 01.01.10г. 1052052 тыс.р., а на 01.01.11г. 659867 тыс.р., следовательно происходит ее спад (на 644746 тыс.р.) за все анализируемые периоды.
В себестоимости также происходит снижение за все периоды на 622627,42 тыс.р. Следовательно, максимальное значение она достигает на 01.01.09г. 1171845 тыс.р., а минимальное на 01.01.11г. 549217,58 тыс.р.
Валовая прибыль на 01.01.09г. составила 132768 тыс.р., на 01.01.10г. 21037 тыс.р., а на 01.01.11г. 110649,42 тыс.р. Следовательно, на период с 01.01.09г. по 01.01.10г. происходит снижение прибыли на 111731 тыс.р., а с 01.01.10г. по 01.01.11г. ее увеличение на 89612,42 тыс.р.
Коммерческие расходы на 01.01.09г. и 01.01.10г. отсутствуют, на 01.01.11г. спрогнозировали расходы в размере 3160 тыс.р.
Управленческие расходы на 01.01.09г. составили 33432 тыс.р., на 01.01.10г. 20566 тыс.р., а на 01.01.11г. 4264 тыс.р. Следовательно, организация каждый год стремится снизить расходы и достигла минимальное значение в 2011г.
Прибыль от продаж имеет минимальное значение на 01.01.10г. - 471 тыс.р., максимальное значение достигает на 01.01.11г. - 103225,42 тыс.р. Следовательно, в первый период идет ее уменьшение, а во второй она резко увеличивается.
Прочие доходы на 01.01.09г. составили 236797 тыс.р., на 01.01.10г. 162051 тыс.р., а на 01.01.11г. отсутствуют. Следовательно, с 2009г. произошло их полное снижение.
Прочие расходы на 01.01.09г. составили 300615 тыс.р., на 01.01.10г. 155848 тыс.р., а на 01.01.11г. отсутствуют. Следовательно, в первый период расходы снизились в 2 раза, а во второй их полностью сократили.
Прибыль до налогообложения на 01.01.09г. составила 35518 тыс.р., на 01.01.10г. 14787 тыс.р., а на 01.01.11г. 103225,42 тыс.р. В первый период наблюдается уменьшение прибыли на 20731 тыс.р., а во второй ее резкое увеличение на 88438,42 тыс.р.
Текущий налог на прибыль на 01.01.09г. составил 12581 тыс. р., на 01.01.10г. 4834 тыс.р., а на 01.01.11г. 20645,08 тыс.р.
В результате всех изменений чистая прибыль составила на 01.01.09г. 22937 тыс.р., на 01.01.10г. 9483 тыс.р. и на 01.01.11г. 82580,34 тыс.р.
Рассчитаем финансовые коэффициенты рентабельности и сведем их в таблицу 9.
Рентабельность валовой прибыли (Рвп):
,
гдеВп - валовая прибыль.
Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.
На 2009г.:
На 2010г.:
На 2011г.:
Рентабельность чистой прибыли (Рчп):
,
гдеЧп - валовая прибыль.
Показывает, какая сумма чистой прибыли приходится на ка?/p>