Исследование и оценка финансовой устойчивости ООО "Альт-С"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?лась незначительно. Доля внеоборотных активов в общей сумме активов на конец 2010 года составила 64,4%, в том числе доля основных средств возросла на 2,01%, доля незавершенного строительства увеличилась на 0,97%. Снизился удельный вес оборотных средств в общей сумме активов; удельный вес запасов и дебиторской задолженности уменьшился на 2,55 и 0,72% соответственно, а удельный вес краткосрочных финансовых вложений и денежных средств увеличился.
В общей сумме активов ООО Альт-С большой удельный вес занимает оборотный капитал. От рациональности его размещения и эффективности использования зависит платежеспособность организации, ликвидность его активов.
В таблице 2.3 проведен анализ изменений по каждой статье текущих активов баланса ООО Альт-С за 2008-2010 гг. как наиболее мобильной части капитала.
Как видно из данных таблицы 2.3, наибольший удельный вес в оборотных средствах ООО Альт-С составляют запасы - 62,6% на начало анализируемого периода и 58,5% на конец 2010 года.
Таблица 2.3
Состав, структура и динамика оборотных средств ООО Альт-С за 2008-2010 гг.
Статья баланса Абсолютная величина,Удельный вес, %Изменение (+, - )2008 год2009 год2010 год2008 год2009 год2010 годтыс. руб.% к 2008 годуудельного веса1. Запасы 1.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 1.2. Затраты в незавершенном производстве 1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи 1.4. Товары отгруженные 1.5. Расходы будущих периодов 2. НДС по приобретенным ценностям 3. Долгосрочная дебиторская задолженность 4. Краткосрочная дебиторская задолженность 5. Краткосрочные финансовые вложения 6. Денежные средства Итого оборотных средств 63670 37798 9094 15907 605 266 3183 2568 31431 478 323 101653 63812 37144 9543 14567 518 2040 3521 2474 31574 815 1065 10326159392 32157 10739 14368 438 1 690 4879 2311 31272 1089 2672 101615 62,6 37,2 8,9 15,6 0,6 0,3 3,1 2,5 30,9 0,6 0,3 100,0 61,8 36,0 9,2 14,1 0,5 2,0 3,4 2,4 30,6 0,8 1,0 100,058,5 31,7 10,6 14,1 0,4 1,7 4,8 2,3 30,8 1,0 2,6 100,0 -4278 -5641 1 645 -1539 -167 1424 1696 -257 -159 611 2349 -38 93,3 85,1 118,1 90,3 72,4 635,3 153,3 90,0 99,5 227,8 827,2 199,96 -4,1 -5, 5 1,7 -1,5 -0,2 1,4 1,7 -0,2 -0,1 0,4 2,3 -
Запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей ООО Альт-С за анализируемый период снизились на 5641 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составили 32157 тыс. руб. (31,7% от обшей величины оборотных средств). Также сократились запасы готовой продукции и товаров для перепродажи (на 1539 тыс. руб.), товаров отгруженных (на 167 тыс. руб.). Это заслуживает положительной оценки. Снижение дебиторской задолженности также следует оценить положительно.
За анализируемый период увеличились затраты ООО Альт-С в незавершенном производстве на 1645 тыс. руб., или на 18,1%, расходы будущих периодов - на 1424 тыс. руб., или на 535,3%, НДС по приобретенным ценностям - на 1696 тыс. руб., или на 53,35%, краткосрочные финансовые вложения - на 611 тыс. руб., или на 127,8%, денежные средства - на 2349 тыс. руб., или на 727,2 %. Это свидетельствует о росте деловой активности ООО Альт-С, о темпах роста деятельности.
Причины увеличения или уменьшения имущества организации устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика которых отражена в пассиве бухгалтерского баланса.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования организаций. Собственный капитал является основой независимости организации. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности организации только за счет собственных средств не всегда выгодно для него. Свободные средства лучше направить в другую область для получения дополнительного дохода [14, с. 97].
Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение организации.
В процессе анализа пассива баланса ООО Альт-С рассмотрим изменения в его составе, структуре и дадим им краткую оценку (таблица 2.4).
Как видно из данных таблицы 2.4, собственный капитал ООО Альт-С за анализируемый период увеличился на 19556 тыс. руб., или на 8,6%, а заемный капитал уменьшился: долгосрочные обязательства - на 4566 тыс. руб., краткосрочные обязательства - на 2083 тыс. руб.
В составе собственного капитала прирост произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли, что следует оценить положительно. Доля собственного капитала составляет большую часть всех источников формирования активов ООО Альт-С: на начало 2009 года - 83,83% и на конец 2010 года - 86,9%.
Удельный вес краткосрочных займов и кредитов меньше удельного веса кредиторской задолженности.
Таблица 2.4
Состав, структура и динамика пассивов ООО Альт-С за 2008-2010 гг.
Статья баланса Абсолютная величина, тыс. руб.Удельный вес, %Изменение (+, - )2008 год2009 год2010 год2008 год2009 год2010 годтыс. руб.% к 2008 годуудельного веса12345678 (гр. 4 - - гр. 2)9 (гр. 4/:гр.2 x100)10 (гр. 7 - - гр. 5)3. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу 3 10801 89550 1620 126648 228619 10801 89550 1620 134599 236570 10801 88657 1620 147187 248175 3,96 32,84 0,59 46,44 83,83 3,85 31,93 0,58 47,99 84,35 3,78 31,04 0,54 51,54 86,9 - -983 - 20539 19556 - 99,0 - 116,2 108,6 -0,18 -1,80 -0,05 5,09 3,06 4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Итого по разделу 4 8278 - 8278 7513 - 7513 43 3669 3712 3,04 - 3,04 2,68 - 2,68 0,02 1,28 1,3 -8235 3669 -4566 0,52 - 44,84 -3,02 1,28 -1,74 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Итого по разделу 5 Баланс 11840 18032 5926 35798 272695 11500 18877 6011 36388 280471 9000 18227 6488 33715 285602 4,34 6,61 2,17 13,12 100 4,10 6,73 2,14 12,97 100 3,15 6,38