Исследование и выработка рекомендаций по усовершенствованию системы управления налогообложением на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ень их адаптации к агрессивной внешней среде.
Эффективность налогового планирования оценивается с точки зрения уровня налоговой нагрузки предприятия. Процедура приведения налоговой ситуации хозяйствующего субъекта к наиболее оптимальному состоянию с позиции налоговой нагрузки получила название налоговой оптимизации. Для того чтобы служить эффективным инструментом финансового и налогового менеджмента, инструменты и алгоритмы осуществления оптимизационных расчетов должны быть адекватны текущему состоянию налоговой системы государства.
Налоговая оптимизация - это разработка комплекса мер, предполагающих баланс низкого уровня налоговой нагрузки и удержания налоговых рисков в допустимых пределах, направленных в рамках действующего законодательства на рационализацию уплачиваемых налогов и снижение налоговых рисков.
Налоговое планирование является особым видом финансового планирования организации, основывающимся на принципах и методах налоговой оптимизации, проводимого с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации, увеличения собственных финансовых ресурсов и повышения финансовой устойчивости организации.
В работе представлена методика оптимизации налогообложения предприятия предназначена для применения на малых и средних предприятиях различной организационно-правовой формы и отраслевой принадлежности. Поскольку именно малые и средние предприятия испытывают наибольшую обремененность с точки зрения налоговой нагрузки, то применение методики оптимизации налогообложения позволит менеджерам хозяйствующего субъекта принимать своевременные управленческие решения в части учета, анализа, планирования, контроля и регулирования системы налогообложения предприятия.
Целью методики оптимизации налогообложения предприятия является регулирование налоговой системы предприятия таким образом, чтобы в ходе реализации процедур налогового планирования, контроля и регулирования значение показателя налоговой нагрузки находилось в пределах налогового коридора.
Список использованной литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
. Федеральный закон от 24.07.2008 г. №209-ФЗ О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации (в ред. от 27.12.2010 №365-ФЗ)
. Федеральный закон от 8.08.2001 г. №129-ФЗ О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (в ред. от 27.12.2010 №352-ФЗ)
. Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 12.11.2009 г. №392 Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2010 год
. Постановление Тольяттинской городской Думы от 19.10.2006 г. №258 (в ред. от 22.10.2009 №987) О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа Тольятти
. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов по направлению Экономика и экон. спец. / И.М. Александров. - 10-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2010. - 226 с.
. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов по направлению Соц.-эконом. образование / Е.Н. Евстигнеев. - 5-е изд. - СПб. : Питер, 2009. - 304 с.
. Малое предпринимательство. Сборник нормативных актов / под ред. А.С. Колыванов. - М. : А-Приор, 2009. - 175 с.
. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И. Мамрукова. - 7-е изд., перераб. - М. : Омега-Л, 2009. - 302 с.
. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов по спец. Финансы и кредит, Бух. учет, анализ и аудит и Мировая экономика / Н.В. Миляков ; Фин. акад. при Правительстве РФ. - 7-е изд., [перераб. и доп.]. - М. : ИНФРА-М, 2010. - 519 с.
. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов по спец. Финансы и кредит / под ред. Б.Х. Алиева. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2009. - 448 с.
. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов по спец. Финансы и кредит, Бух. учет, анализ и аудит, Мировая экономика, Финансы, денежное обращение и кредит / И.А. Майбуров [и др.]; под ред. И.А. Майбурова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 559 с.
. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / А.Я. Барабаш [и др.]; под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб. : Питер, 2010. - 522 с.
. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / под ред. И.Г. Русаковой - 5-е изд., доп. - М.: Юнити, 2009. - 502 с.
. Налоги: практика налогообложения: учеб.-метод. пособие для вузов / Д.Г. Черник [и др.]; под ред. Д.Г. Черника. - М. : Финансы и статистика [и др.], 2009. - 367 с.
. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. для вузов по спец. Налоги и налогообложение, Финансы и кредит, Бух. учет, анализ и аудит / В.Г. Пансков. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2009. - 494 с.
. Паскачев А.Б. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов по спец. Налоги и налогообложение / А.Б. Паскачев. - М. : Высш. образование, 2009. - 384 с.
. Рагимов, С. Н. Налогообложение малого предпринимательства / С.Н. Рагимов. - М. : Кн. ред. Финансы, 2008. - 112 с.
. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов по спец. Финансы и кредит, Мировая экономика, Бух. учет, анализ и аудит / А.Ю. Рыманов. - 2-е изд. - М. : ИНФРА-М, 2010. - 330 с.
. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - 2-е изд. - СПб. : Питер, 2009. - 702 с.
. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для сред. проф. образования по с