Изучение деятельности УП "Кирмаш", прогнозирование показателей хозяйственной деятельности и оценка перспектив развития организации
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
1,1 10433 13,5 7783,3 10,4 74,6 - -2649,7 -3,1 1043,7 -0,7 115,5 -Средний оборот на 1 работника, млн. р.121,8152,9148,797,3-4,226,9122,1Среднегодовая заработная плата на 1 работника13,45220,65915,5040,75-5,1552,052115,3По данным таблицы 2.8 можно сделать ряд выводов. В отчетном году при недовыполнении плана товарооборота на 3,3% фонд заработной платы уменьшился в сравнении с запланированным, а уровень расходов на заработную плату уменьшился на 3,1%.среднегодовая заработная плата на 1 работника уменьшилась с 20,659 млн. р. до 15,504 млн. р. Рост фонда заработной платы на 15,5% обусловлен в отчетном году увеличением тарифной ставки первого разряда и с ростом численности работников. Но уровень расходов на заработную плату снизился на 0,7 % . Рост средней заработной платы произошел в результате изменения профессионально - квалификационного состава работников, в котором увеличился удельный вес работников с более высокими окладами, и повышения самих размеров окладов (тарифных ставок). Определим сумму относительного перерасхода (экономии) по формуле:
(1.9)
- относительная сумма экономии (перерасхода) фонда заработной платы; - фактичекский товарооборот отчетного периода; - изменения уровня расходов на оплату труда в % к товарообороту в отчетном периоде по сравнению с планом или базисным периодом. В соответствии с данными таблицы уровень расходов на заработную плату понизился по сравнению с пленом-прогнозом на 3,1% к товарообороту. Это послужило причиной экономии суммы ФЗП на2314 млн. р. По сравнению с прошлым годом был, достигнут относительный перерасход ФЗП за счет повышения темпов роста ФЗП:
Абсолютная сумма экономии фонда заработной платы по сравнению с планом составляет 2649,7 млн. р., а с прошлым годом был, достигнут относительный перерасход на 1043,7 млн. р. причиной перерасхода, как видно из таблицы увеличение числа работников и размера заработной платы. Расчет влияния вышеназванных факторов на ФЗП производится по формулам:
(1.11)
(1.12)
-средняя ЗП в базисном периоде или по плану; 1- изменение среднесписочной численности работников в отчетном периоде по сравнению с планом или базисным периодом; СЧР1- среднесписочная численность работников в отчетном периоде.
Таблица 2.9 Расчет влияния некоторых факторов на фонд заработной платы
факторсравнениеС планомС прошлым годомрасчетРазмер влияниярасчетРазмер влиянияЧисленность работников(502-505)* 20,659-61,98(502-501)*13,45213,45Средняя заработная плата на 1 работника, млн. р.(15,504-20,659)*502-2588(15,504-13,452)*5021030итого-26501043
Причиной экономии планового фонда заработной платы на 2650 млн. р. стало снижении средней заработной платы на 5,155 млн. р., отразившееся снижением фонда заработной платы на 2588 млн. р. и численности работников на 3 человека. Причиной перерасхода фонда заработной платы в сравнении с прошлым годом на 1043,7 млн. р. стало увеличение средней заработной платы на 2,052 млн. р., отразившееся ростом фонда заработной платы на 1030 млн. р. и численности работников на 1 человек, что обусловлено ростом фонда заработной платы на 13,45 млн. р. Эти же два фактора вызвали рост фонда заработной платы в динамике на 1043 млн. р. На динамику фонда заработной платы влияет также соотношение темпов увеличения производительности труда и средней заработной платы, выражаемое формулой:
(2.13)
- размер изменения уровня расходов на заработную плату в % к товарообороту в отчетном периоде; - темп прироста производительности труда,%; - темп прироста средней заработной платы, %; - уровня расходов на заработную плату в % к товарообороту в базисном периоде. Таким образом, за счет опережения темпа роста производительности над темпом роста средней заработной платы экономия фонда заработной платы составила 0,52 % к товарообороту. Темп роста производительности труда должен опережать темпы роста средней заработной платы. В этой связи при планировании величины последнего важно определить коэффициент соотношения данных показателей:
(2.14)
-коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда;,-индексы прироста средней заработной платы и производительности труда соответственно. Следовательно, при росте производительности труда на 1% в 2010 году средняя заработная плата увеличилась на 0,69%.такой значительный рост обусловлен, как уже отмечалось, увеличением тарифной ставки первого разряда. Для оценки эффективности использования ФЗП УП Кирмаш необходимо произвести факторный анализ показателей стимулирования товарооборота, прибыли и материальной заинтересованности работников, а затем рассчитать коэффициент эффективности использования ФЗП. Проведем анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы табл. 2.10
Таблица 2.10 Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы УП Кирмаш
Показатели ГодИзменение,+,-2010 год к 2009,092010ФЗП: Сумма, млн. р. В процентах к товарообороту 6739,6 11,1 7783,3 10,4 +1043,7 -0,7 115,5 -Товарооборот на 1 рубль ФЗП, р.99,6+0,6106,7 Прибыль на 1 рубль ФЗП, р.0,130,15+0,3115,4Среднегодовая заработная плата на 1 работника, млн. р.13,45215,504+2,1115,2Среднемесячная заработная плата на 1 работника, тыс. р.1,1211,292+0,171115,3Средний оборот на 1 работника, млн. р.121,8148,7+26,9122,1Прибыль на 1 работника, млн. р.1,82,3+0,5127,7
Из таблицы 2.10 следует, что товарооборот на один рубль ФЗП в отчетном году увеличился на 0,6 р., или на 6,7%,прибыль увеличилась на 0,3 р., а средняя заработная плата одного работника возросла на 15,2 %. Рост товарооборота и прибыли способствует увеличению экономической отдачи средств на ?/p>