Изучение деятельности УП "Кирмаш", прогнозирование показателей хозяйственной деятельности и оценка перспектив развития организации
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
переменных расходов.
Таблица 3.3 Исходные данные для расчета суммы издержек обращения торгового предприятия на планируемый год.
ПоказателиГоды200820092010Объем товарооборота, млн. руб.617916468774663Издержки обращения, тыс. руб. в том числе -условно-переменные - условно-постоянные9982 7286 269611145 8359 278612935 9831 3104
Определяем среднегодовые темпы роста показателей:
Товарооборота:
(115,4+104,7)/2=110,1%
Условно переменных издержек обращения:
(117,6+114,7)/2= 116,2%
Условно-постоянных издержек обращения:
,4+103,3= 107,4%
Тогда сумма условно-постоянных издержек обращения на планируемый год составит:
ИОпост. пл. =3104 * 7,4/100=3321 млн. руб.
Рассчитываем коэффициент эластичности зависимости суммы условно-переменных издержек обращения от объема товарооборота:
Э=16,2/10,1=1,6
При условии, что объем товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным возрастет на 15,4%, сумма условно-переменных расходов в планируемом году составит:
ИОперем = 9831* (1+0,15) = 11305,7 млн. руб.
Общая сумма издержек обращения на планируемый 2011год составит 14626,7 млн. руб. (3321+11305,7), а их уровень 14,1% к товарообороту
Планирование прибыли представляет собой процесс экономического обоснования ее объема, достаточного для решения задач экономического и социального развития предприятия в предстоящем периоде, а так же процесс разработки системы мероприятия по обеспечению получения прибыли и эффективного его использования.
В процессе планирования прибыли используются различные методы:
Метод прямого счета относительно прост и достаточно надежен при планировании прибыли. Мы имеем, валовая прибыль, что сумма валового дохода в планируемом году равна 79918 млн. руб., издержки обращения увеличились на 13,1 % из них условно-постоянные на 6,7,% а условно-переменные на 15%.
Расчет плана прибыли методом прямого счета (1 способ)
. Условно-пременные издержки обращения:
В сумме:
*1,15 = 11306 млн. р.
В процентах к товарообороту:
/79918* 100= 14,1%
. Условно-постоянные издержки обращения:
В сумме:
*1,067= 3312 млн. р.
В процентах к товарообороту:
/79918* 100 = 4,1%
. Прибыль от реализации товаров:
В сумме:
- (11306+3312)= 1266 млн. р.
Разновидностью метода прямого счета является расчет плана прибыли от реализации товаров по следующей формуле (2 способ):
ПРпл= ВДпл*(1 - ИОотч / ВДотч)
Плановая сумма прибыли от реализации составит:
*(1 -12935/14119)= 1270 млн. р.
Метод планирования прибыли на основе системы CVP (3 способ) - предполагает поэтапный расчет отдельных показателей прибыли.
На первом этапе определяется точка безубыточности на планируемый год. При использовании этого метода следует исходить из условий изменения показателей в планируемом году, предусмотренных для 1 варианта. рассчитанного методом прямого счета:
млн. руб.
Допустимый объем продаж, который будет покрывать расходы, составляет 34489 млн. р. УП Кирмаш характеризует порог безопасности (Тб/о) деятельности и запас финансовой прочности (ЗФП):
Тб/о=Тпл-Тб/у=79918-34489=45429 млн. р.
ЗФП=(Тпл-Тб/у)/Тпл*100=45429/79918*100=56,8 %
На втором этапе определяется плановая сумма прибыли от реализации товаров, по формуле:
ПРпл = (Тпл - Тт.б.пл.)*(УВДпл - УИОперем.пл.)/100
(79918-45429)*(18-15,1)/100=1362 млн. руб.
Однако использование метода CVP в данном случае предпочтительней по сравнению с методом прямого счета, поскольку здесь не только обеспечивается взаимосвязь между объемом реализации, затратами и прибылью, но и определяется порог рентабельности, который по нашим расчетам составляет 45429 млн. р. что обеспечивает предприятию запас финансовой прочности в размере:
((79918-45429)/79918)*100= 43,2%
Согласно приведенным расчетам в план по прибыли может быть представлен в трех вариантах: пессимистическим, оптимистическим, и реалистичным. Пессимистичный вариант предусматривает прирост прибыли от реализации товаров на 6,8% по сравнению с отчетным, оптимистичный вариант на 15%, а реалистичный на 7,5%. Причем достижение реалистичного варианта плана прибыли предполагается обеспечить, как показывает сравнение показателей с данными отчетного года, за счет увеличения роста товарооборота. Вместе с тем, если поставленная цель достигнуть прибыли предусмотренной оптимистическим планом. То реализация этой цели возможна за счет более значительного прироста товарооборота, ужесточения ценовой политики и режима экономии текущих затрат.
Исходя из результатов, полученных в результате анализа, можно сказать, что при наличии определенного запаса финансовой прочности, сохраняется удовлетворительная структура баланса, наблюдается стабильное финансовое состояние на предприятии, оно обладает платежеспособностью.
Так как прибыль отражает результаты всех видов деятельности предприятия - производственной, непроизводственной и финансовой, это значит, что на размерах прибыли отражаются все стороны деятельности предприятия. Так, рост производительности труда означает снижение его затрат на единицу продукции, соответственно при нормальных условиях работы должны относительно снижаться расходы на оплату труда в расчете на единицу продукции. Улучшение использования основных производственных фондов означает, что относительно сокращаются затраты на их содержан