Изучение деятельности УП "Кирмаш", прогнозирование показателей хозяйственной деятельности и оценка перспектив развития организации
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
млн.р., при плане 77195 млн. р. План не был выполнен на 3%, что составляет 2315 млн. р.
Планирование валового дохода - одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана фирмы, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валового дохода базируются на его анализе за предшествующий период.
Таблица 3.2 Расчет валового дохода от реализации в УП Кирмаш на 2011 г.
ПоказателиСумма1. Торговая надбавка, 2. Планируемый товарооборот, млн. руб.799183. Сумма торговой надбавки, млн. руб.199804. Ставка НДС, 5. Сумма НДС, млн. руб.39966. Валовой доход, млн. р.15984
Валовой доход УП Кирмаш запланировало в сумме 15984 млн. р., что составляет при этом 25%. Это выше среднего процента 2010 г. на 1,7% (20% - 18,3%). Сумма валового дохода 2010 г. ниже ожидаемой в 2011 г. на 1865 млн.р. (15984 - 14119). Увеличение суммы валового дохода влияет на суммы прибыли.
Для предприятия торговли важнейшим является доход реализации от реализации товаров, выраженный суммой торговых надбавок. Поэтому при разработке плана валового дохода от реализации товаров следует исходить из запланированного объема и структуры товарооборота на предстоящий период, а так же намеченной ценовой политики предприятия, в соответствии с которой могут быть изменены торговые надбавки, как по отдельным товарам, так и в целом по предприятию.
Опытно-статистический метод планирования доходов широко применяется на практике. Он отличается достаточной простотой и информационной обеспеченностью. Валовой доход от реализации товаров рассчитывается следующим образом:
ВДпл=Тпл*Увд. пл.,
где Тпл - плановая сумма товарооборота по покупным ценам,
Увд. пл. - плановый уровень валового дохода по предприятию в процентах к розничному товарообороту. Если Увд. пл. равен 20%, а Тпл равен 79918 млн. р. то:
ВДпл = = 15884 млн. р.
В соответствии с полученным расчетом валовой доход увеличится на 1,7% по сравнению с отчетным годом, что является вполне приемлемо.[6 c 126]
В рыночных условиях хозяйствования у предприятий появляются возможности получения доходов от различных финансовых операций: вложение в акции и доли других предприятий, что дает доход в виде дивидендов; в облигации; путем помещения свободных денежных средств на депозитные счета. Открытие депозитного счета для вклада свободных денежных средств дает возможность предприятию получить доход под простые и сложные проценты. Но такое вложение целесообразно производить только в том случае, если проценты по вкладам будут превышать сумму прибыли, которою предприятие могло бы получить, направив свободные денежные средства на собственное развитие.
Следующий экономико-статистический метод прогнозирования основан на использовании коэффициента эластичности суммы доходов от объема товарооборота и формуле:
(3.7)
- изменение дохода от реализации в отчетном периоде по сравнению с базисным, - доход в базисном периоде,- изменение объема товарооборота в отчетном периоде по сравнению с базисным,- товарооборот в базисном периоде.
Плановый темп прироста суммы доходов от реализации():
(3.8)
Следовательно, планируемая сумма доходов от реализации на 2011 год будет составлять 1,209*14119=16943 млн.р.
Критическая величина дохода для УП Кирмаш должна составлять:
Запас финансовой прочности (ЗФП) в относительном выражении (%) показывает, на сколько процентов допустимо снижение дохода и определяется с помощью следующей формулы:
(3.9)
где Дпл. р. - плановая сумма дохода от реализации.
%.
Это означает, что предприятие может выдержать снижение суммы дохода по сравнению с его прогнозируемой величиной на 51,8%, иначе у предприятия наступят финансовые убытки.
Следовательно, оптимальный вариант доходов из предложенных вариантов составляет 16943 млн. р.
При использовании экономико-статистического метода исходят из запланированного объема товарооборота, сумм условно-постоянных и условно-переменных расходов в отчетном периоде и выявленных тенденций их изменения.
Планирование постоянных издержек обращения производится с учетом сложившегося за предплановый период темпа изменения их суммы:
ИОпост. пл.=ИОпост.1 * Дtпост
Где ИОпост. пл. - сумма условно переменных издержек обращения на планируемый год; ИОпост.1 - сумма условно-постоянных издержек обращения в отчетном году, млн.р.; Дtпост - среднегодовой темп изменения условно-постоянных издержек обращения,.
Условно-переменные издержки обращения, находятся в прямой зависимости от изменения объема товарооборота. Поэтому при их планировании необходимо учитывать сложившиеся за предплановый период соотношение темпов изменения суммы условно-переменных издержек обращения и объема товарооборот, которое может быть выражено коэффициентом эластичности:
Э = ДИО прем /ДТ
Где ИОпрем среднегодовой темп прироста суммы условно-переменных расходов,%; Э коэффициент эластичности %; ДТ среднегодовой темп прироста товарооборота %;
Данный коэффициент показывает, на сколько процентов изменяется сумма условно-переменных издержек при изменении объема товарооборота на 1%
Сумма условно-переменных издержек обращения на планируемый год может быть рассчитана по формуле:
ИОпереем. пл.=ИОпереем.1 *(1+Тпл)
Плановая сума издержек обращения по торговому предприятию на планируемый год составит сумму плановых условно-постоянных и условно-