Диагностика банкротства ООО "ФРЕГАТ-центр"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
начисления: расходы на приобретение материалов, сырья признаются по передаче в производство; расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства, а также суммы ЕСН и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда, признаются ежемесячно в размере начисленных сумм; амортизация признается в размере начисленных сумм.
В следующей части работы рассмотрим более подробно состав имущества предприятия и источников его образования, а также финансовые результаты деятельности за 2006-2008 гг.
2.2 Анализ имущественного состояния и финансовых результатов деятельности организации
Вначале проанализируем состав и структуру активов предприятия в динамике за три (2006-2008) года. На основании данных, приведенных в табл. 4, можно сформулировать следующие выводы.
Величина имущества предприятия ООО ФРЕГАТ-центр в 2007 г. выросла на 7286 тыс. руб. или на 31,69%, в 2008 г. она выросла на 4562 тыс. руб. или на 15,07%, при этом:
величина внеоборотных активов выросла на 8205 тыс. руб. в 2008 по сравнению с 2006 г.;
сумма оборотных активов ООО ФРЕГАТ-центр выросла на 4241 тыс. руб. за 2007 г. в основном за счет роста суммы запасов на 4273 тыс. руб. и денежных средств на 142 тыс. руб., а долгосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 361 тыс. руб.;
в течение 2008 г. сумма оборотных активов уменьшилась на 598 тыс. руб., это произошло в результате уменьшения суммы денежных средств на 505 тыс. руб. и снижения дебиторской задолженности на 310 тыс. руб.;
наличие долгосрочной дебиторской задолженности должно привлечь самое пристальное внимание руководства ООО ФРЕГАТ-центр, т.к. это показатель средств, отвлеченных из оборота предприятия, кроме того, всегда есть риск невозврата сумм покупателями, тем более, что это происходит на фоне значительного уменьшения суммы абсолютно ликвидных активов - денежных средств;
В структурном соотношении в составе активов ООО ФРЕГАТ-центр произошли следующие изменения:
- в целом удельные веса приведенных разделов актива претерпели несущественные изменения;
соотношение между иммобилизованными и мобильными активами в 2006 г. 61,12/38,88; в 2007 г. 56,47/43,53; в 2008 г. 63,88/36,12;
Таблица 4 - Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО ФРЕГАТ-центр за 2006-2008 гг., тыс. руб.
Показатель2006 г.2007 г.2008 г.Абсолютное отклонение (+/-), тыс. руб.Темп роста/снижения, %Удельный вес, в % к валюте балансаАбсолютное изменение (+/-), тыс. руб.2007 к 2006 г.2008 г.к 2007 г.2007 к 2006 г.2008 г.к 2007 г.2006 г.2007 г.2008 г.2007 к 2006 г.2008 г.к 2007 г.123456789101112131. Внеоборотные активы всего:140531709822258304551601,21671,301861,1256,4763,88-4,657,421.1. Нематериальные активы0000000000001.2. Основные средства140411708622258304551721,21691,302761,0656,4363,88-4,647,461.3. Незавершенное строительство121200-121,00000,00000,050,040,00-0,01-0,041.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности0000000000001.5. Долгосрочные финансовые вложения0000000000001.6. Отложенные налоговые активы0000000000001.7. Прочие внеоборотные активы0000000000002. Оборотные активы всего:894113182125844241-5981,47430,954638,8843,5336,124,65-7,422.1. Запасы7087113601149042731301,60291,011430,8237,5232,986,70-4,54сырье, материалы40969411982855041,69681,72621,782,293,440,511,15готовая продукция656910534101733965-3611,60360,965728,5734,7929,206,22-5,592.2. НДС по приобретенным ценностям10913211923-131,21100,90150,470,440,34-0,04-0,092.3. Дебиторская задолженность (больше 12 месяцев)3882461-364370,06192,54171,690,080,18-1,610,102.4. Дебиторская задолженность11031293983190-3101,17230,76024,804,272,82-0,53-1,452.5. Краткосрочные финансовые вложения0050050000,000,000,140,000,142.6. Денежные средства3635050142-5051,39120,00001,581,670,000,09-1,672.7. Прочие оборотные активы000000000000ИТОГО АКТИВОВ229943028034842728645621,31691,1507100,00100,00100,0000
в принципе такое соотношение в пользу внеоборотных активов можно считать вполне приемлемым, учитывая специфику деятельности ООО ФРЕГАТ-центр - розничная и оптовая торговля;
удельный вес запасов и затрат в общей сумме имущества предприятия составил в 2006 г. 30,82%; в 2007 г. 37,52; в 2008 г. - 32,98, т.е. является самым большим в составе оборотных активов;
удельный вес дебиторской задолженности (и долго- и краткосрочной) снижается в исследуемом периоде с 6,49% до 3%, что следует расценивать положительно;
денежные средства занимают незначительное место в составе активов предприятия ООО ФРЕГАТ-центр, их удельный вес в имуществе только в 2007 г. достигал значения удельного веса 1,67%, а в 2008 гг. удельный вес составлял 0%, т.е. налицо уменьшение и без того низкой платежеспособности предприятия;
последние два факта (наличие долгосрочной дебиторской задолженности и отсутствие денежных средств) отрицательно характеризуют деятельность предприятия ООО ФРЕГАТ-центр в контексте управления оборотными активам.
Основываясь на данных табл. 4 можно также сделать следующие выводы:
- такой вид активов как нематериальные предприятие не использует;
величина основных средств снизилась на 8217 тыс. руб. за исследуемый период;
в 2008 г. появился такой вид имущества как краткосрочные финансовые вложения, хотя в абсолютном значении их величина незначительна;
самый маленький удельный вес в составе внеоборотных активов ООО ФРЕГАТ-центр занимает незавершенное строительство;
самый большой удельный вес составляет удельный вес основных средств.
Проанализируем состав и структуру пассивов предприятия на основании расчетов табл. 5. За исследуемый период в источниках имущества ООО ФРЕГАТ-центр произошли следующие изменения:
сумма собственного капитала выросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 8965 тыс. руб. или в 1,8 раза, эти из