Диагностика банкротства ООО "ФРЕГАТ-центр"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ой задолженности.
Оценим влияние предложенных мероприятий на финансовое состояние предприятия и степень их эффективности.
В случае ООО ФРЕГАТ-центр имеет место сокращение периода оборота отдельных видов активов, на общем фоне замедления оборачиваемости всех оборотных средств по сравнению с 2006 и 2007 гг.
Расчет относительного высвобождения оборотных средств ООО ФРЕГАТ-центр проведем в табл. 19.
Из таблицы видно, что относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости хотя бы на 10 дней составит 4979,52 тыс. руб. В результате у предприятия появляются средства, которые можно вложить в финансовую или инвестиционную деятельность и получить дополнительный доход.
банкротство финансовый риск антикризисный
Таблица 19 - Относительное высвобождение средств в случае ООО ФРЕГАТ-центр
ПоказательрасчетЗначение 2008 г.Фактический объем товарной продукции по себестоимости в 2008 году, тыс. руб.152564Фактическая сумма всех оборотных средств на конец 2008 года, тыс. руб.12584Объем товарной продукции на 2009 год, тыс. руб. - рост 17,59262,7Намечаемое ускорение оборачиваемости оборотных средств10 днейОборачиваемость оборотных средств в 2008 году360*12584/15256429,69 дн.Сумма оборотных средств исходя из объемов товарной продукции и оборачиваемости в 2008 году в прогнозном 2009 году тыс. руб.179262,7*29,69/36014784,19Сумма оборотных средств исходя из объема товарной продукции в 2008 году с учетом ускорения их оборачиваемости, тыс. руб.179262,7*(29,69-10)/3609804,67Относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в 2009 году, тыс. руб.14784,19 - 9804,674979,52
Основные пути ускорения оборачиваемости:
сокращение образования излишних и ненужных запасов;
изучение платежеспособности покупателей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;
сокращение сроков оборачиваемости по всем фазам кругооборота;
правильная организация работы по материально-техническому обеспечению производства.
В контексте ускорения оборачиваемости, сведем мероприятия по улучшению финансового состояния в таблицу 20.
Используя полученные прогнозные данные составим прогнозный бухгалтерский баланс предприятия за 2009 г. (форма №1) и произведем пересчет показателей финансовой устойчивости и ликвидности ООО ФРЕГАТ-центр для оценки предложенных мероприятий в таблице 22.
На основании табл. 21 можно сделать вывод, что предложенные изменения положительно повлияли на повышение финансовой устойчивости ООО ФРЕГАТ-центр.
Таблица 20 - План финансового оздоровления предприятия
№МероприятиеСроки исполненияОтветственный за исполнениеФинансовый результат (тыс. руб.)1Получение долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности, взыскание просроченной через арбитражный суд и ее распределение в краткосрочные финансовые вложения (244), погашение кредиторской задолженности и кредитов (200), приобретение оборудования (100)От 14 дней до 1 месяцаБухгалтер, менеджер, юрист5442Распределение части прибыли на погашение задолженности по налогам и сборам, займам и кредитамДо 3 месяцевГлавный бухгалтер25003Нормирование запасов, реализация залежалых, неиспользуемых, возможно со скидкой (398). Срочная реализация готовой продукции (2190). Полученные средства также направить на погашение задолженности (2400) и оставить в виде денежных средств для текущих расчетов (188)ЕжеквартальноБухгалтер2588
Удельный вес собственного капитала предприятия повысился до 55,94% от величины имущества, а удельный вес заемного капитала соответственно снизился до 0,4406 п., что привело предприятие ООО ФРЕГАТ-центр к повышению уровня финансовой независимости от внешних кредиторов и приблизив соотношение между собственным и заемным капиталом к оптимальному 50:50.
Таблица 21 - Прогнозный баланс на 2009 г. на основе изменений согласно плану финансового оздоровления
Актив2008 г.2009 г.Отклонение, +/-I. Внеоборотные активыОсновные средства2225822358100Итого по разделу 12225822358100II. Оборотные активыЗапасы114908902-2588Дебиторская задолженность в течение года1044500-544Краткосрочные финансовые вложения50294244Денежные средства0188188Итого по разделу 11125849884-2700БАЛАНС3484232242-2600ПассивIII. Капитал и резервыУставной капитал1029582948Добавочный капитал1372812238-1490Нераспределенная прибыль47972839-1958Итого по разделу III1853518035-500IV Долгосрочные обязательства6056050V Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты73017101-200Кредиторская задолженность84016501-1900Итого по разделу V1570213602-2100БАЛАНС3484232242-2600
Прогнозные значения относительных показателей ликвидности представлены в табл. 22.
Таблица 22 - Прогнозный расчет коэффициентов ликвидности
Показатель200820092009/2008Коэффициент абсолютной ликвидности0,00600,07410,0682Коэффициент срочной ликвидности0,13020,15110,0208Коэффициент текущей ликвидности1,49791,52040,0225
Как видно из расчетов, предложенные мероприятия оказали положительное влияние на повышение коэффициентов ликвидности, в т.ч. увеличив возможность предприятия погасить на 6,82% больше кредиторской задолженности за счет абсолютноликвидных активов. Следует также учесть, что рост группы А1 произошел за счет строки Краткосрочные финансовые вложения, т.е. статьи, приносящей дополнительный доход предприятию.
Для сравнения показателей диагностики банкротства на основе прогнозных показателей составим таблицу 23.
Таблица 23 - Прогнозная вероятность банкротства ООО Фрегат-центр
Модель диагностики банкротства2008 г.2009 г.Изменение +/-Модель Альтмана5,44745,95870,5113Модел?/p>