Дебиторская задолженность
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ку, заказ на продажу ПК Scala. Ежедневно формируют и отправляют проводки в Главную книгу.
Реализация прочих услуг. В группу расчетов с поставщиками и покупателями от дочерних / сторонних организаций поступают следующие документы: договора на закуп услуг, акты приема-передачи, требования, накладные, справки и др. На основании полученных документов ведущий специалист группы расчетов с поставщиками и покупателями формирует счета на оплату. ведущий специалист группы расчетов с поставщиками и покупателями для проведения операции в ПК Scala по прочим услугам, таким как: вода, проживание, вычислительные услуги, услуги автостанции, утилизации твердых бытовых отходов, теплоснабжения, питание, медицинские услуги, ремонт и т.д. вручную формирует проводки по нижеуказанным счетам:
если услуги собственным организациям (дочерним - 2120, связанные ТОО 2120).
Дт 2122, 2120 - Кт 6012 (прочие услуги).
Дт 2122, 2120 - Кт 3111
Дт 2122, 2120 - Кт 6013 (сухой газ, волжская вода).
Дт 2122, 2120 - Кт 6014 (питание).
Дт 2122, 2120 - Кт 3111
Дт 2122, 2120 - Кт 6014 (транспортные услуги).
Дт 2122, 2120 - Кт 3111
сторонним организациям:
Дт 2112 - Кт 6011 (прочие услуги).
Дт 2112 - Кт 3111
Дт 2112 - Кт 6012 газ, волжская вода.
Дт 2112 - Кт 3111
Дт 2112 - Кт 6013 питание.
Дт 7212 - Кт 2112 списание по срокам исковой давности дебиторской задолженности.
Дт 3111 - Кт 2112
Дт 3512 - Кт 6280 списание по срокам исковой давности кредиторской задолженности.
Дт 7470 - Кт 2112
Дт 3512 - Кт 6280 списание незначительных сумм.
Ведущий специалист группы расчетов с поставщиками и покупателями, после выставления счетов-фактур организациям и разноски их по счетам, формирует Книгу продаж, для осуществления контроля оплаты, сопоставления сальдо и формирования актов сверки.
Главный бухгалтер, ознакомившись с данными отчета, возвращает утвержденную Книгу закупок Ведущему специалисту группы расчетов с поставщиками и покупателями для сверки с другими отчетами (рисунок 8).
Ведущий специалист группы расчетов с поставщиками и покупателями формирует сопроводительное письмо с приложениями (акт приема-передачи, акт сверки взаиморасчетов между предприятием и дочерними компаниями), и выставляет счет на оплату представительству в г. Алматы для оплаты, отправляя документы заказным письмом по почте. Получает уведомление о получении и о переводе денежных средств на расчетный счет, указанный в сопроводительном письме
Если оплата произведена через банк, то ведущий специалист разносит платеж на Кт 3510 счета, формируя при этом реестр счетов-фактур.
При проведении операции взаимозачета ведущий специалист выставляет счет-фактуру материально-ответственному лицу организации, получая от него завизированное требование, и по реестру отпущенных товаров и услуг формирует акт приема-передачи. После того как суммы проведены, формируется отчетность.
Операции списания осуществляются на основании акта списания, полученного от исполнителя, ведущего учет. Подлежат списанию затраты по срокам исковой давности дебиторской и кредиторской задолженностей, а так же незначительных сумм. Затем счета-фактуры передаются в группу налогового учета.
Формируется следующая отчетность:
. Раскрытие доходов №.18
. Приложение №27 с расшифровкой по доходам.
. Сальдовая сводка по счетам.
. Расшифровка кредиторов № 14.
. Расшифровка дебиторов №8.
. Раскрытие задолженности по транспорту, таможенным процедурам, вознаграждениям.
. Журнал регистрации счетов-фактур.
. Заполнение оборотов по предприятиям.
. Предварительная таблица (расчеты) для выставления счетов-фактур.
Расчеты с поставщиками, покупателями. Бухгалтеру группы учета реализованной продукции и расчетов с поставщиками поступают документы: платежные поручения на оплату, за приобретенные товары, полученные услуги, счета-фактуры, акты о выполненных работ, договора, в качестве основания на закупку товаров, либо услуг.
Бухгалтер группы учета реализованной продукции и расчетов с поставщиками (далее бухгалтер) после сбора документов вводит данные в базу ПК Scala согласно документам, предварительно завизировав их у Финансового директора. Осуществляет расчет затрат по закупке в разрезах (по поставщикам, по счетам, по дате), формируя проводки:
услуги по производству - 8111, 8311, 8411 - Кт 3320,3310
услуги за счет прибыли - Дт 7210 - Кт 3320,3310
ТМЗ, ОС - Дт 1311-1317, 2410 - Кт 3320 и мн. др.
Бухгалтер получает реестр платежей, реестр платежных поручений от представительства предприятия в г. Алматы, осуществляя в ПК Scala разноску платежей по приходу \ расходу в разрезе поставщиков. Бухгалтер формирует проводки по приходу Дт 3310 - Кт 1210,1610, Дт 3320- Кт 1220, 1610 и расходу Дт 1220 и др. Кт 3320, 3310 соответственно и мн. др. Если по каким-либо из оплат допустим взаимозачет, Бухгалтер формирует следующие проводки по Дт 3320, 3310 - Кт 1212, 1220, 1222 и др. В конце отчетного периода бухгалтер формирует операцию закрытия счетов.
Таким образом, бухгалтер произвел операцию закрытия платежей в ПК Scala. Далее он формирует Журнал платежей для сверки с Главной книгой, и предоставления Главному бухгалтеру. В случае, когда суммы не корректны, необходимо сторнирование платежей, а также необходим ввод счетов-фактур.
Бухгалтер после проведения операций оформления платежей по выставленным счетам-фактурам от поставщиков, в конце отчетного периода рассчитывает курсовую разницу в ПК Scala.
Бухгалтером формируется следующая отчетность: журнал платежей, сальдовая ведомость по счету, по отдельны?/p>