Дебиторская задолженность
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ра по условной цене, на основании определения цены и сведений о поставке нефти по АО ММГ. В следующем отчетном периоде вводится корректировка на сумму реализации согласно счета на оплату.
Проводки при корректировке реализации нефти:
ДТ КТ
1211 6010.
Перед переоценкой нефти производится переоценка курсовой разницы.
Проводки положительной курсовой разнице:
ДТ КТ
6250
Проводки отрицательной курсовой разнице:
ДТ КТ
1211
Переоценка нефти. После формировании всех затрат по АО ММГ проводится переоценка нефти. Сумма затрат к распределению делится на объем добытой нефти в текущем отчетном периоде (приход - расход на собственные нужды), в результате формируется себестоимость 1 тн нефти.
Например:
Сумма к распределению 5 820 087 410 , 82 тенге.
Объем добытой нефти 479 857,000 тн.
Себестоимость 1 тонны нефти 12 128, 79 тенге.
Окончательная себестоимость формируется при вычитании от рассчитанной фактической себестоимости условных затрат:
,79- 4500, 00 = 7628,79 тенге.
Полученная разница по себестоимости распределяется по месторождениям, при этом формируются проводки:
ДТ КТ
1314
Приход покупной нефти. Согласно счетов-фактур от поставщиков бухгалтер в ПК Scala вводит заказ на закупку на склад №1336 (покупная нефть) с вводом нового кода нефти на данный склад. В дальнейшем данный заказ закрывается бухгалтером группы по расчету с поставщикам и покупателями.
Учет покупных нефтепродуктов. Согласно счетов-фактур и актов приема - передачи нефтепродуктов от поставщиков Бухгалтер вводит в ПК Scala заказ на закупку на склад №224 (покупные нефтепродукты), осуществляя при этом ввод нового кода нефтепродукта на данный склад. В дальнейшем данный заказ закрывается Бухгалтером группы по расчету с поставщикам и покупателями. После оприходования на данный склад осуществляется операция внутреннего перемещения на 061 склад.
Учет собственных нефтепродуктов. На 1316 счете бухгалтерского учета накапливаются все затраты по переработке нефти.
Например:
ДТ КТ
1313 Нефть.
3310 Страхование нефти.
3310 Транспортировка нефти.
3310 Таможенные услуги.
4120 Услуги переработки.
После выявления общей суммы затрат по 1316 счету и расчета эффективности, поступившего от коммерческой службы (УРН) Бухгалтер формирует отчет по полной себестоимости нефтепродуктов. Затем Бухгалтер в ПК Skala вводит заказ на закупку.
Проводки при оприходовании нефтепродуктов:
ДТ КТ
1316
Проводки при реализации:
ДТ КТ
6014
3111
1335
Формируется следующая отчетность:
-Расшифровка дебиторской задолженности таблица №6.
-Расшифровка дебиторской задолженности таблица №8.
-Расшифровка кредиторской задолженности таблица №14.
-Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности по срокам возникновения.
-Журнал регистрации счетов-фактур.
-Движение нефтепродуктов по покупателям.
-Движение нефтепродуктов по видам.
-Движение нефтепродуктов по складам.
-Акт сверки с покупателями.
-Сальдовая сводка по счетам.
Реализация прочей продукции. При необходимости продажи ТМЦ собственным либо сторонним организациям, юридический отдел заключает договор с какой-либо организацией, которая готова закупить данные товары. Проект договора прежде передается в управление планирования бизнеса и экономического анализа для расчета себестоимости и общего ознакомления с условиями договора. Далее договор с корректировками отправляется в Бухгалтерию для ознакомления и утверждения главным бухгалтером и Финансовым директором. На условиях, принятых обеими сторонами, Покупателю по факту отгрузки выставляется счет на оплату.
При продаже продукции без договора, организация-покупатель, формирует заявку на закуп необходимых товаров, которую утверждают у Финансового директора и согласовывают в группе учета ТМЗ и ОС.
Бухгалтер группы учета ТМЗ и ОС (далее бухгалтер) определяет статус организации, если это дочерняя организация, то отпуск товаров осуществляется по себестоимости, если организация сторонняя, стоимость формируется с наценкой.
Материально ответственное лицо на основании требования на отпуск материалов получает товары у материально-ответственного лица. Отпуск товара осуществляется со склада, при этом заведующий складом формирует накладную в 3-х экземплярах. В конце отчетного периода материально-ответственное лицо предоставляет в группу учета ОС и ТМЗ материальный отчет, акты на списание, требования на внутреннее перемещение, доверенность на продажу ТМЗ и накладные. На основании полученных документов бухгалтер формирует заказ на продажу в ПК Scala, выписывает счет-фактуру на отпуск товара со склада в 3-х экземплярах отчету, 1 - к регистрации счетов-фактур, при этом бухгалтер проверяет корректность цены по складу (рисунок 6).
Далее бухгалтер по полученным данным в ПК Scala формирует проводки:
Дт 7012, 7013, 7011, 7010
Кт 1311, 1313, 1315, 1318, 1317, 1314, 1325
Затем бухгалтер производит списание материалов на производство. После обработки всех материальных отчетов бухгалтер сверяет проведенные транзитные счета и в случае, если операция закрытия прошла успешно и не обнаружено ошибок, то бухгалтер печатает краткий материальный отчет и сверяет сальдо по счетам. бухгалтера группы учета ОС и ТМЗ также ведут учет по забалансовым счетам, аналогично стандартных операций. Ежедневно ведут операции в модулях управление запасами, книга закупок, книга продаж, заказ на закуп