Внутрифирменное планирование на предприятии торговли
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ми;
) осуществление финансового контроля за правильностью использования денежных средств строго по их целевому назначению.
При разработке финансового плана учитываются прогнозные расчеты основных экономических показателей деятельности ООО Альтернатива-Плюс: товарооборота, прибыли, потребности в собственных оборотных средствах, а также заемных средствах.
Финансовый план ООО Альтернатива-Плюс разрабатывается в форме баланса доходов и расходов, который позволяет установить необходимое соответствие между потребностями в денежных средствах для развития ООО Альтернатива-Плюс и реальными источниками формирования финансовых ресурсов. Доходы и поступления средств финансового плана включают: прибыль, амортизационные отчисления и отчисления в ремонтный фонд, выручку от реализации имущества ООО Альтернатива-Плюс, прирост устойчивых пассивов и др. Наиболее важным этапом разработки баланса доходов и расходов является расчет потребности ООО Альтернатива-Плюс в собственных оборотных средствах и их прироста на конец планируемого периода. Расчет потребности в собственных оборотных средствах осуществляется по следующей формуле:
Псос = Птз + Пдс + Ппа, (2.12)
где Псос - общая потребность ООО Альтернатива-Плюс в собственных оборотных средствах на планируемый период, руб.;
Птз - потребность ООО Альтернатива-Плюс в собственных средствах, вложенных в товарные запасы на конец планируемого периода, руб.;
Пдс - потребность ООО Альтернатива-Плюс в денежных средствах в виде их остатков в кассе и денежных средств в пути, руб.;
Ппа - потребность в прочих активах ООО Альтернатива-Плюс - товарноматериальных ценностях, обеспечиваемых собственными средствами, руб.
Величина собственных оборотных средств в товарных запасах рассчитывается на основе следующей формулы:
Птз(сос) = 1/2 (Нтз Рo) (2.13)
или
Птз(сос) = 1/3 (Нтз Рo), (2.14)
где Птз(сос) - потребность в собственных средствах, вложенных в товарные запасы;
Нтз - норматив товарных запасов в днях;
Рo - однодневный объем реализации по себестоимости;
/2 и 1/3 - доля собственных средств ООО Альтернатива-Плюс в общей сумме потребности в товарных запасах на планируемый период.
В балансе доходов и расходов ООО Альтернатива-Плюс отражается не вся сумма собственных оборотных средств на планируемый период, а только сумма их прироста по сравнению с величиной собственных оборотных средств на начало планируемого периода по следующей формуле:
Псос = Псск - Пссн, (2.15)
где Псос - сумма прироста собственных оборотных средств на планируемый период, руб.;
Псск - сумма собственных оборотных средств на конец планируемого периода, руб.;
Пссн - сумма собственных оборотных средств на начало планируемого периода, руб.
В табл. 2.6 представлен расчет суммы собственных оборотных средств ООО Альтернатива-Плюс на планируемый (2011) год.
Таблица 2.6. Расчет собственных оборотных средств ООО Альтернатива-Плюс на 2011 год
Наименование показателейЕдиница измеренияУсловное обозначение и порядок расчета показателяВеличинаТоварооборот по розничным ценамтыс. руб.-165,2Удельный вес себестоимости%-78,0Товарооборот по покупным ценамтыс. руб.Тп = 30738 0,78115,2Однодневный оборот:---по розничным ценамтыс. руб.Рор = 165,2: 3600,46по покупным ценамтыс. руб.Роп = 115,2: 3600,32Расчетные нормы:---товарных запасовдниНтз30,0остатков денежных средств- // -Ндс0,5Потребность в оборотных средствах:---по товарным запасамтыс. руб.ТЗ = 66,6 3098по денежным средствамтыс. руб.ДС = 85,4 0,543по прочим активамтыс. руб.Расчетным путём по элементам493Потребность в собственных средствах:---по товарным запасамтыс. руб.ТЗ = 50% ТЗ46по денежным средствамтыс. руб.ДС = 100,0по прочим активамтыс. руб.ПА = 100,3Итого потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого периода (на 31.12.2011)тыс. руб.Псос = 999 + 43 + 493153,5
Итак, потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого периода (на 31.12.2011) запланирована в сумме 153,5 тыс. руб.
Заключение
Планирование является важной функцией управления предприятием. Многолетний опыт зарубежных и отечественных предприятий показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводит к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству. План необходим не только крупным и средним, но и малым предприятиям.
Планирование является одним из важнейших условий организации эффективной работы предприятия. Планирование охватывает основные направления хозяйственной деятельности - продажи, закупки, управление денежными средствами во взаимодействии между собой. Планирование опирается на прогнозирование спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов, перспектив развития предприятия.
Планирование заключается в установлении целей деятельности предприятия на определенный период времени, определение путей реализации поставленных целей, ресурсного обеспечения. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей предприятия.
В процессе планирования составляется совокупность планов по направлениям деятельности, которые охватывают важнейшие подразделения предприятия. Планирование является о?/p>