Внутрифирменное планирование на предприятии торговли
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
правления ООО Альтернатива-Плюс. В процессе планирования работники финансовой службы ООО Альтернатива-Плюс исходят из необходимости определения такой суммы затрат, которая позволяла бы ООО Альтернатива-Плюс бесперебойно и на высоком уровне осуществлять свою хозяйственную деятельность при соблюдении разумной экономии издержек обращения [27, с. 2].
Плановая сумма издержек обращения должна быть:
Иmin ? Ипл ? Иmax.
Только такое соотношение плановых, минимальных и максимальных издержек обращения обеспечит высокую культуру обслуживания покупателей и безубыточную (или прибыльную) работу ООО Альтернатива-Плюс.
Работа ООО Альтернатива-Плюс будет безубыточной в случае равенства между доходами и затратами:
Ипер + Ипост = ВД, (2.6)
где Ипер, Ипост - соответственно сумма переменных и постоянных издержек обращения;
ВД - сумма валового дохода.
Это равенство справедливо и при использовании относительных величин:
Упер + Упост = Увд, (2.7)
где Упер, Упост - уровень переменных и постоянных издержек обращения в процентах к розничному товарообороту;
Увд - уровень валового дохода в процентах к розничному товарообороту.
Из приведенного равенства можно рассчитать максимально возможный уровень переменных издержек обращения. Он будет составлять:
Упер. max = Увд - Упост. (2.8)
После определения границ, в пределах которых должны быть запланированы издержки обращения, приступают к выработке основных направлений по обеспечению в ООО Альтернатива-Плюс режима экономии.
Планирование издержек обращения происходит в комплексной увязке с остальными экономическими показателями, такими, как валовой доход, розничный товарооборот, прибыль. Оптимальным принимается такой план издержек обращения, который при заданном товарообороте и принятой ценовой политике обеспечит ООО Альтернатива-Плюс получение необходимого размера чистой прибыли.
Планирование постоянных издержек обращения ООО Альтернатива-Плюс производится с учетом сложившегося за предплановый период темпа роста затрат.
Ипл.пост = Ибаз.пост ?tпост, (2.9)
где Ипл пост, Ибаз.пост - условно-постоянные издержки обращения соответственно в плановом и базисном году;
?tпост - среднегодовой темп роста условно-постоянных издержек обращения.
Как известно, условно-переменные издержки обращения находятся в прямой зависимости от изменения объема товарооборота, но изменяются они не всегда в одинаковой пропорции. Поэтому при их планировании необходимо учитывать сложившееся за предплановый период соотношение темпов изменения издержек обращения и товарооборота, которое может быть охарактеризовано соответствующим коэффициентом (К).
Если значение коэффициента соотношения будет равно 1, значит, у ООО Альтернатива-Плюс преобладают пропорционально-переменные издержки обращения, больше 1 - прогрессивно-переменные и меньше 1 - депрессивно-переменные. Характер переменных издержек обращения выявляется в процессе проведения анализа.
Сумма переменных издержек обращения на планируемый год рассчитывается по формуле:
Ипл.пер = Ибаз.пер [1 + (?tртс К)], (2.10)
где Ипл.пер, Ибаз.пер - условно-переменные издержки обращения соответственно в плановом и базисном периодах, руб.;
?tртс - прирост товарооборота в планируемом периоде, в долях ед.;
К - коэффициент соотношения среднегодовых темпов прироста - условно-переменных издержек обращения и розничного товарооборота, в долях ед.
Общая сумма плановых издержек обращения будет представлять собой сумму плановых переменных и постоянных затрат.
Расчет плановой суммы издержек обращения представлен в табл. 2.5.
Таблица 2.5. Расчет издержек обращения ООО Альтернатива-Плюс на 2011 год (тыс. руб.)
ПоказателиРозничный товарооборотУсловно-переменные издержкиУсловно-постоянные издержкиБазисный (2010) год143,218,717,5Среднегодовой темп роста, 6,2106,8103,0Плановый (2011) год165,220,018,0Плановый (2011) год, % к базисному106,4107,0103,0
Ипл.пост =17,5 103% =18,0 тыс. руб.;
К = 6,8/6,2= 1,097;
Ипл.пер = 18,7 [1 + (0,064 1,097)] = 20,0 тыс. руб.;
Ипл = 18,0 + 20,0 = 38 тыс. руб. [27, с. 2].
Далее производится распределение общей плановой суммы издержек обращения по отдельным статьям. При этом плановые издержки по статьям рассчитываются по сложившейся в отчетном периоде структуре затрат:
И пл ? УВi1
И iпл = -------------------, (2.11)
100
где Иiпл - сумма затрат по i-й статье издержек обращения в планируемом периоде, руб.;
УВi1 - удельный вес i-й статьи издержек обращения в общей сумме затрат отчетного года, %.
.5 Планирование финансов ООО Альтернатива-Плюс
Планирование финансов ООО Альтернатива-Плюс представляет собой заключительный этап разработки бизнес-плана, в котором отражаются все доходы и их использование по основным направлениям (текущая, инвестиционная и финансовая деятельность).
Основными задачами планирования финансов являются:
) мобилизация средств для обеспечения ООО Альтернатива-Плюс финансовыми ресурсами, необходимыми для его развития в будущем периоде;
) определение финансовых взаимоотношений ООО Альтернатива-Плюс с поставщиками товаров и их покупателями, бюджетами, налоговыми органами, коммерческими банками и др.;
) обеспечение комплексной увязки источников доходов ООО Альтернатива-Плюс с его расхода