Бюджетное управление организацией
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
МесяцЯнварьФевральМартАпрельМайИюньG0,50,80,91,00,80,6- минимально допустимые расходы на рекламу, равные 10 000 д.е./мес.;- месячные расходы на рекламу, планируемые отделом сбыта;- среднерыночная цена на аналогичную продукцию, равная 60 д.е./шт.;- цена продукции, утверждаемая руководством организации;
a и b - показатели эластичности спроса соответственно по рекламе и цене, оценочные величины которых определены экспериментальным путем.
Применяемая технология предусматривает следующие нормы затрат на производство единицы продукции:
затраты труда (NТ) - 2 часа/шт. готовой продукции;
затраты сырья (NС) - 3 единицы/шт. готовой продукции.
В январе нормативы для определения прямых затрат организации равны:
базовая почасовая ставка оплаты труда (СтОТБ) - 14 д.е./час;
закупочная цена единицы сырья (РС) - 10 д.е./ед. сырья.
Ожидается ежемесячная инфляция (дефляция) с коэффициентом I, в соответствии с которой ежемесячно индексируются:
заработная плата - в соотношении 0,2 *I;
цена сырья - в соотношении 1,0 * I.
Рабочий график предусматривает 40-часовую рабочую неделю. При необходимости количество рабочих часов может быть увеличено, но не более чем до 72 часов в неделю. Прямая оплата труда в этом случае возрастает:
при работе в 9-ый и 10-ый часы буднего дня - на 15%;
при работе в 11-ый и 12-ый часы буднего дня, а также при работе во все часы в субботу - на 40%.
Накладные расходы организации приняты постоянными и равными:
общезаводские расходы - 30 000 д.е./мес.;
административные расходы - 12 000 д.е./мес., из них 60% составляет заработная плата административно-управленческого персонала (АУП), которая в течение планового периода не индексируется.
Закупаемое сырье вывозится организацией от поставщика самостоятельно, при этом арендуется автомашина. Вместимость арендуемой автомашины - 10000 ед. сырья. Аренда автомашины на 1 поездку (стоимость перевозки 10000 ед. сырья) - 4000 д.е.
Стоимость хранения запасов на складе организации:
сырья - 0,2 д.е./ед. сырья в месяц;
готовой продукции - 0,55 д.е./шт. готовой продукции в месяц.
Имеющееся на начало планового периода оборудование позволяет производить 40 штук готовой продукции в час. При необходимости можно закупать дополнительные комплекты оборудования, стоимостью 200000 д.е. каждый. Каждый закупленный комплект позволяет произвести дополнительно 10 штук готовой продукции в час. Увеличение объема производства достигается уже в тот же месяц, в котором закуплен комплект оборудования. Продажа излишков оборудования не представляется возможной. Срок полезного использования оборудования (как имеющегося, так и дополнительно приобретаемого) установлен как 5 лет. Срок полезного использования имеющегося у организации здания установлен как 20 лет. Предусмотрено получение выручки в том же месяце, в котором она возникла.
Ранее организацией получен долгосрочный кредит в размере 400 000 д.е. Выплата процентов осуществляется ежеквартально из расчета 16% годовых. Полный либо частичный возврат долгосрочного кредита в плановом периоде не предусмотрен. В случае недостатка денежных средств на расчетном счете для осуществления оперативных расчетов имеется договор с банком о краткосрочном кредитовании сроком на 2 месяца под 18% годовых. Выплата процентов по краткосрочным кредитам осуществляется одновременно с возвратом кредита.
Баланс организации на начало планового периода:
д.е.д.е.Основные средстваКраткосрочные обязательстваЗдания10 000 000Кредиторская задолженность по сырью80 000Оборудование1 344 000Краткосрочные банковские кредиты0Износ0Проценты по кредитам012 344 000Задолженность по налоговым обязательствам0Оборотные активы80 000Запасы сырья72 000Долгосрочные обязательстваЗапасы готовой продукции0Долгосрочный кредит400 000Дебиторская задолженность52 000Прочие долгосрочные пассивы0Денежные средства35 000400 000Прочие оборотные активы0Собственные средства159 000Уставной капитал12000000Прибыль прошлых периодов23 00012023000Всего активы12 503 000Всего обязательства12503000бюджет управление финансовый
Контрольный тест
. Бюджет, основанный на добавлении к бюджетному периоду одного месяца, как только истекает текущий, называется:
a) гибким;
b) непрерывным;
c) оперативным;
d) прогнозным.
2. В состав операционного бюджета организации входит:
a) инвестиционный бюджет;
b) бюджет прямых затрат на оплату труда;
c) бюджет движения денежных средств.
. Какие из перечисленных ниже бюджетов разрабатываются непосредственно на основе бюджета продаж:
a) бюджет коммерческих расходов;
b) бюджет общехозяйственных накладных расходов;
c) бюджет прямых затрат на оплату труда;
d) все перечисленные выше бюджеты разрабатываются непосредственно на основе бюджета продаж.
. Процесс бюджетирования "сверху вниз":
a) лучше отражает организационные цели;
b) осуществляется работниками, непосредственно участвующими в процессе производства;
c) требует наличия генеральных бюджетных директив;
d) характеризуется позитивным отношением менеджеров на более низких уровнях управления.
. Стратегия финансирования, как составная часть бизнес-плана проекта содержит информацию по следующим вопросам:
a) источники, формы и динамика финансирования проекта;
b) прогноз выручки от реализации проекта;
c) прогнозируемая финансовая отчетность организации с учетом и без учета проекта;
d) все перечисленное.
. Финансовые показатели бизнес-плана должны быть сбалансированы: