Эффективность использования трудовых ресурсов и оплата труда на предприятии ООО "Селена"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
овышение производительности труда, а значит и на финансовое состояние предприятия.
Проводя анализ использования фонда оплаты труда мы начинаем сравнивать фактические затрат с данными плана и базисного года, определением абсолютного и относительного отклонения. Чтобы определить относительное отклонение, то есть экономию или перерасход, нужно фактическую сумму расходов на оплату труда сравнить с фондом оплаты труда базисного (планового) года, пересчитать с учетом фактического объема приобретенной продукции за отчетный период (табл. 2.2.5).
Таблица 2.2.5 Расчет абсолютного и относительного отклонения в оплате труда по ООО Селена за 2011 год по сравнению с 2009 г.
Показатели2009 г.2011 г.Абсолютное отклонениеСкорректированный показательОтклонение (+, - )Объем произведенной продукции, тыс. руб.1459019160457019160ХУровень расходов по оплате труда, в ,841,2-4,3538,8ХФонд оплаты труда, тыс. руб.3560,07895,04335,07060,5834,5
Из таблицы видно, что в 2011 году по сравнению с 2009 годом израсходовано средств на оплату труда больше на сумму 2234,5 тыс. руб. Это абсолютное отклонение.
Но если сравнить с фондом оплаты труда 2009 в пересчете на фактический объем приобретенной и реализованной продукции отчетного года, ООО Селена имеет перерасход фонда заработной платы труда на сумму 834,5 тыс. руб. Это относительное отклонение.
Для того чтобы рассчитать фонд оплаты труда базисного года с учетом фактического объема приобретенной и реализованной продукцией отчетного года, необходимо объем приобретенной и реализованной продукции отчетного года умножить на уровень расходов по оплате труда базисного года и разделить на 100, т. е. по формуле:
(2.8)
где: ФОТскор. - фонд оплаты труда базисного года, скорректированный с учетом фактического выполнения объема производства и реализации продукции отчетного года;
ВП1 - объем произведенной и реализованной продукции отчетного года;
Уфот. - уровень расходов по оплате труда базисного года.
На предприятии ООО Селена скорректированный показатель по фонду оплаты труда составляет 7060,5 тыс. руб.
ФОТ = 19160 х 36,85 / 100 = 7060,5
Сравнивая расходы по оплате труда отчетного года с оплатой труда, пересчитанной с учетом фактического объема произведенной и реализованной продукции отчетного года, определим относительное отклонение (экономию или перерасход) по фонду оплаты труда. В моей курсовой работе у предприятия ООО Селена произошел перерасход по фонду оплаты труда в 2011 году по сравнению с 2009 годом на сумму 834,5 тыс. руб.
ФОТотн. = 7895 - 7060,5 = 834,5
После определения абсолютного и относительного отклонений следует определить, какие факторы оказали влияние на эти изменения.
Основные факторы, которые оказывают влияние на сумму и уровень расходов по оплате труда, являются:
объем и структура приобретенной продукции;
ритмичность выполнения по реализации продукции;
производительность труда работников;
размеры существующих расценок по установленным окладам;
средняя заработная плата работников;
численность работников на предприятии.
Рост объема реализованной продукции увеличивает сумму фонда оплаты труда сотрудников и, как правило, он снижать уровень расходов по оплате труда.
Это объясняется тем, что расходы по оплате труда, делятся на прямые и косвенные. Прямые затраты зависят от количества реализованной продукции, например сдельная оплата труда, а косвенные - прямо пропорционально не зависят от объёма продукции, например, повременная оплата труда.
При анализе необходимо рассчитать влияние объема приобретенной продукции на сумму расходов по оплате труда (табл. 2.2.6).
Таблица 2.2.6 Расчет влияния изменения объема производства продукции на сумму расходов по оплате труда ООО Селена за 2011 год по сравнению с 2009 годом
Показатели2009 г.2011 г.Отклонение (+, -)в том числе за счет измененияобъема реализации продукциидругих причинФонд оплаты труда, тыс. руб.3560,07895,043355169,5834,5Уровень расходов по оплате труда, в % 36,85 41,2 -4,35 ххОбъем произведенной продукции, тыс. руб. 9660 19160 9500 х х
По данные таблицы видно, что предприятие ООО Селена за 2011 год по сравнению с 2009 годом имеет абсолютный рост фонда оплаты труда на сумму 4335,0 тыс. руб. Однако он образовался, в основном, в результате увеличения объема производства продукции. Для того, чтобы определить какое влияние изменения объема продукции на сумму расходов по оплате труда (?ФОТвп), следует сумму отклонения объема производства и реализации продукции (?ВП) умножить на уровень затрат по оплате труда базисного года (Уфот.) и разделить на 100. По следующей формуле (2.9)
ФОТвп = ?ВП х Уфот / 100 = 9500 х 36,85 / 100 = 3500,8 (2.9)
В результате увеличения объема продукции затраты по оплате труда увеличились на сумму 3500,8 тыс. руб.
Кроме того, на сумму расходов по оплате труда повлияли другие причины, что и обусловило увеличение уровня этих расходов.
Для определения влияния других причин и факторов, не связанных с объемом производства продукции (?ФОТдр.), необходимо отклонение уровня расходов по оплате труда (?Уфот) умножить на объем произведенной продукции отчетного года (ВП1), т. е по формуле(2.10):
?ФОТдр = (ВП1 х ?Уфот)/ 100 = (19160 х (- 4,36) = 834,5 (2.10)
В результате произошло увеличение расходов по оплате труда затраты в сумме 834,5 тыс. руб.
Влияние этих двух факторов дает нам общее отклонение затрат по фонду оплаты труда 2011 года по сравнению с 2009 годом в сумме 4335 тыс. руб.
?/p>