Бухгалтерский учет на предприятии ТОО "СКМК"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
ции с кредитом счета 3310.
Суммы НДС, учтенные по дебету счета 1420, по мере фактического поступления ценностей на склады будут записываться по кредиту этого счета и дебету счета 3130 Налог на добавленную стоимость.
По распоряжению руководителя из кассы в подотчет работникам предприятия выдаются денежные средства на командировки, хозяйственные и другие расходы. Выдача авансов выдается из кассы после полного расчета по ранее выданным авансам.
По выданным авансам ведется Карточка счета 1250. В этой карточке показана дата, когда выдавался, по какому документу производилась операция, характеристика операции, дебет счетов и сумма, текущее сальдо и сальдо на конец периода.
Списание командировочных расходов производится по нормам, установленным Министерством Финансов Республики Казахстан.
Суточные в размере 2 месячного расчетного показателя в областях Республики Казахстан, в г. Алматы и Астана в размере 3 МРП, но не более 6 МРП. Расходы по найму жилья по предъявленным квитанциям, при отсутствии документов, расходы по найму жилья возмещаются в размере 50% суточных.
Работнику, направленному в командировку выдается командировочное удостоверение, бухгалтерия производит расчет командировочных, которые выдаются из кассы.
В установленные сроки подотчетные лица должны представить авансовые отчеты о фактически израсходованных суммах, с приложенными оправдательными документами. Авансовый отчет сдается в бухгалтерию со всеми первичными документами - счетами-фактурами, чеками и др. документами.
Бухгалтер проверяет авансовые отчеты и определяет израсходованные суммы, подлежащие утверждению руководителем предприятия.
В конце месяца распечатывается Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1250. В данной ведомости указываются имена тех, кто брал денежные средства в подотчет, сальдо на начало периода, обороты за период, сальдо на конец периода.
Затем составляется Журнал-ордер № 7 и Ведомость по счету 1250 Задолженность работников и других лиц. Здесь указываются счета, с которыми корреспондирует в течение периода счет 1250 и выводится остаток по этому счету.
4. Учет запасов
По функциональной роли и назначению в процессе производства все запасы подразделяются на два вида:
1. основные - это материалы, которые вещественно входят в изготавливаемую продукцию, образуя ее материальную основу;
2. вспомогательные - это материалы, которые входят в состав вырабатываемой продукции, но в отличие от основных материалов, не создают вещественной основы производимой продукции.
Учет товарноматериальных запасов в ТОО СКМК производится в оценке по средневзвешенной стоимости. Аналитический учет движения товарноматериальных запасов ведется по количественно-суммовому методу.
Товарноматериальные запасы это активы в виде:
1)запасов кормов, материалов, топливо, запасных частей, прочих материалов, предназначенных для использования в производстве или выполнения услуг;
2)незавершенного производства;
3) готовой продукции, товаров, предназначенных для продажи в ходе деятельности товарищества.
Стоимость ТМЗ на конец предыдущего учетного периода переносится на начало данного учетного периода. К ней добавляется стоимость купленных или созданных в течение данного учетного периода ТМЗ.
Полученная сумма распределяется между себестоимостью реализованной продукции и остатками ТМЗ на конец отчетного периода.
Себестоимость реализованной продукции отражается в отчете о финансовых показателях формы№ 2, остатки ТМЗ - в балансе.
Бухгалтерский учет ТМЗ осуществляется на счетах раздела 1 Краткосрочные активы:
1300 Запасы:
счет 1310 - сырье, материалы
счет 1311 - покупные полуфабрикаты, детали
счет 1312 - тара, тарные материалы
счет 1313 - запасные части
счет 1350 - прочие запасы, материалы
счет 1315 - материалы, переданные в переработку.
Счет 1316 - строительные материалы.
1340 - незавершенное производство
счет 1341 - основное производство
счет 1342 - полуфабрикаты собственного производства
счет 1343 - вспомогательное производство
1330 - товары:
счет 1320 - готовая продукция
счет 1331 - товары приобретенные
счет 1332 - прочие товары
Важную роль в организации учета запасов занимают первичные документы:
-накладная на приход счет-фактура,
-налоговая счет фактура,
-договор поставщика.
Поступление товарно-материальных запасов оформляют приходными накладными, в которой указывается поставщик, наименование запасов, количество и цена запасов без НДС, сумма с НДС и общая сумма запасов.
Подписывают приходные накладные кладовщик, получивший материалы и менеджер, доставивший их.
Отпуск со склада ведется на основании накладных на внутреннее перемещение со склада в цеха.
В этих накладных отражаются следующие данные:
- материально-ответственное лицо, которое отпускает сырье со склада,
- материально-ответственное лицо, которое получает сырье,
-цех, в который отпускается сырье,
-основание для получения сырья,
-наименование,
-единицы измерения,
-количество, цена и сумма.
Подписывают накладные кладовщик и материально-ответственное лицо, получившее сырье.
При отпуске материалов за пределы комбината оформляют счета-фактуры и товарно-транспортные накладные.
На материально-ответственное лицо, которое будет сопровождать груз, выписывается доверенность.
На основании это