Бухгалтерский учет и аудит расчетов с контрагентами
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
? процедур при подготовке общего плана и программы следует детально документировать, так как эти результаты являются основанием для планирования аудита и могут использоваться в течение всего процесса аудита.
План должен служить руководством в осуществлении программы аудита. Содержание плана аудита оформляется в виде таблицы.
Таблица 3.1 План аудита расчетов с поставщиками и покупателями
№ п/пПланируемые виды работПериод проведенияИсполнительПримечание123451Расчеты с поставщиками и подрядчиками01.12.10-07.12.10Трухова Е.В,1.1Наличие и правильность оформления документов, поступивших от поставщиков и подрядчиков. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками1.2Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками1.3Проверка своевременности проведения инвентаризации расчетов1.4Проверка состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками1.5Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками2Расчеты с покупателями и заказчиками08.12.10-14.12.10Трухова Е.В,2.1Наличие и правильность оформления документов, выданных покупателям и заказчикам. Правовая оценка договоров с покупателями и заказчиками2.2Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с покупателями и заказчиками2.3Проверка своевременности проведения инвентаризации расчетов2.4Проверка наличия задолженности с истекшим сроком исковой давности2.5Проверка организации налогового учета по расчетам с покупателями и заказчиками
После составления общего плана в соответствии с правилом стандартом Планирование аудита составим и документально оформим программу аудита, определяющую характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита.
Таблица 3.2 Программа аудита по расчетам с поставщиками и подрядчиками
№ п/пПеречень проверяемых вопросов и (или) аудиторских процедур по разделам аудитаПериод проведенияИсполнительРабочий документ аудитораПримечание1234561.Получить список поставщиков и проверить наличие договоров и преимущественный порядок расчетов. Правовая оценкаДоговора, соглашения, письма, список поставщиковПри проверке применять репрезентативную выборкудоговоров с поставщиками и подрядчиками2.Проверить наличие и правильность оформления первичных документов на приобретение товаровПервичные документы (накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи), договора, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок, графики документооборотаПри проверке по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) - выборка непредставительная3.Проверить полноту оприходования товара от поставщиковПервичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договора, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупокПри проверке по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) - выборка непредставительная4.Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с поставщиками иРегистры синтетического учета, регистры аналитического учетаПровести выборочную проверкуподрядчиками. Проверить организацию аналитического учета по поставщикам и его соответствие синтетическому учету5.Проверить правильность учета задолженности по расчетам с поставщикамиРегистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной к взысканию и прочееПровести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадежные долги проверять сплошным методом6.Проверить своевременность проведения инвентаризации расчетов и правильность отражения в учете ее результатовАкты инвентаризации, письменное подтверждение дебиторов и кредиторов о состоянии задолженностиПроверку проводить сплошным методом7.Проверить правильность списания задолженности с истекшим сроком исковой давностиАкты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной к взысканию и прочееПроверку проводить сплошным методом8.Проверить правильность отражения в балансе остатков по счетам учета расчетов с поставщиками.Регистры бухгалтерского учета, акты инвентаризации расчетов с поставщиками, отчетностьПроверку проводить сплошным методом9.Проверка организации налогового учета по расчетам. Проверить правильность исчисления НДС оплаченного поставщикамРегистры налогового и бухгалтерского учета, первичные документы, отчетностьПровести выборочную проверку
Таблица 3.3 Программа аудита по расчетам с покупателями и заказчиками
№ п/пПеречень проверяемых вопросов и (или) аудиторских процедур по разделам аудитаПериод проведенияИсполнительРабочий документ аудитораПримечание1234561.Получить список покупателей и проверить наличие договоров на поставку товаров. Правовая оценка договоров с покупателями и заказчикамиДоговора, соглашения, письма, Список покупателейПри проверке применять репрезентативную выборку2.Проверить наличие и правильность оформления первичных документов на реализацию товаровПервичные документы (накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи), договора,При проверке по отгрузке ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора)данные складского учета, ?/p>