Формирование прибыли торгового предприятия и оценка перспектив ее роста (на материалах ООО "Универмаг Советский")
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?енахв сопоставимых ценах200728 596,40---28 596,40----200826 233,031,1181,11823 464,2520 987,7091,7473,3991,7473,39200920 398,651,0771,20418 940,2515 729,9877,7674,9571,3355,01
Анализ за последние три года показал, что в сопоставимых ценах товарооборот розничной торговли ООО Универмаг Советский по сравнению с базисным годом уменьшился в 2008 году на 7608,7 тыс. руб. (28596,4-20987,7), а в 2009 на 12866,42 тыс. руб. (28596,4-15729,98). Товарооборот текущего года в ценах прошлого снизился на 25%, или на 4524 тыс. руб. Таким образом, за период с 2007 по 2009 год масштабы деятельности предприятия сократились почти на 45%, что заслуживает негативной оценки.
Таблица 2.3 - Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику оборота розничной торговли
ПоказателиЗначение оборота розничной торговлиВлияние на изменение оборота розничной торговлиТ0ТIТIIТ1Методика расчетаРасчетВеличина, тыс.руб.1. Среднесписочная численность работающих, 27282828ТI-Т027204,6-26233,0971,62. Удельный вес ТОП в среднесписочной численности работающих dТОП, ,740,742,942,9ТII-TI28617,9-27204,6-1413,23. Производительность труда ТОП ПТТОП тыс.руб.2384,82384,82384,81699,9T1-TII20398,7-28617,9-8219,24. Изменение товарооборота всего, (стр.1*стр.2*стр.3):100%, тыс.руб.26233,027204,628617,920398,7Т1-Т020398,7-26233,0-5834,4
Увеличение среднесписочной численности работающих предприятия на одного человека, привело к увеличению товарооборота на 971,6 тыс. руб., а увеличение доли удельного веса торгово-оперативного персонала в общей численности работников повысило товарооборот на 1413,2 тыс. руб.
Снижение производительности труда торгово-оперативного персонала на 680,3 тыс. руб. стало причиной уменьшения розничного оборота на 8219,2тыс. руб.
Таким образом, развитие изучаемого показателя происходило при разностороннем влиянии факторов, что привило к его снижению на 5834,4 тыс. руб.
Таблица 2.4 - Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов, на динамику оборота розничной торговли (методом дифференциально-интегральных исчислений)
ПоказателиВлияние на динамику оборот розничной торговлиМетодика расчетаРасчетВеличина, тыс.руб.1. Средняя стоимость основных фондов , тыс.руб.0,5*(-4)*(849,94+936,89)-3573,682. Фондоотдача Ф, руб.0,5*(-86,95)*(28+24)-2260,703. Изменение оборота розничной торговли Т, тыс.руб.-3573,68-2260,7-5834,38
Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов, на динамику товарооборота показал:
уменьшение средней стоимости основных фондов на 4 тыс. руб. привило к уменьшению оборота розничной торговли на 3573,68 тыс. руб.
снижение фондоотдачи на 86,95 ед. привело к уменьшению оборота розничной торговли на 2260,7 тыс. руб.
Общий размер влияния составил 5834,38 тыс. руб.
Таким образом, снижение оборота розничной торговли происходило при однонаправленном отрицательном влиянии рассматриваемых факторов.
Таблица 2.5 - Расчет влияния факторов, связанных с интенсивностью использования торговой площади, на динамику розничного оборота (методом абсолютных разниц)
ПоказателиВлияние на изменение розничного оборотаМетодика расчета РасчетВеличина, тыс.руб.А1231. Торговая площадь S, кв.м.?S*H00*11,6702. Нагрузка на 1 кв.м. торговой площади, Н тыс.руб.?Н*S1-11,67*500-5834,383. Изменение розничного оборота всего, тыс.руб.?Т(S)+ ?Т(H)0-5834,38-5834,38
Уменьшение нагрузки на 1 кв. м. торговой площади на 11,67 тыс. руб. привело к снижению оборота розничной торговли на 5834,38 тыс. руб. (торговая площадь осталась неизменной), что следует оценить с негативной стороны, т. к. свидетельствует о снижении эффективности использования торговой площади.
Таблица 2.6 - Анализ состава и структуры доходов ООО Универмаг Советский (тыс. руб.)
ПоказателиЕдиницы измеренияПрошлый годОтчетный годОтклонение (+;-)Темп изменения, %АБ1234Итого доходовтыс. руб.8 053,408 806,70753,30109,35в том числе: Валовая прибыльтыс. руб.7 559,108 263,00703,90109,31Доходы от участия в деятельности других предприятийтыс. руб.----Проценты к получениютыс. руб.----Прочие доходы, в т.ч.тыс. руб.494,30543,7049,40109,99сдача торговых площадей в субарендутыс. руб.494,30543,7049,40109,99
Исходя из приведенной таблицы видно, что произошло увеличение по статье доходы на 753,3 тыс. руб., или на 9,35%. Причиной изменений в структуре доходов торгового предприятия стали, увеличение суммы валовой прибыли и прочих доходов соответственно на 703,9 тыс. руб. и 49,4 тыс. руб., что следует оценить с положительной стороны.
Таблица 2.7 - Анализ динамики валовой прибыли ООО Универмаг Советский (тыс. руб.)
ПоказателиПрошлый периодОтчетный периодОтклонениеТемп изменения, %А12341.Оборот розничной торговли без НДС26 233,0320 398,65-5 834,3877,762.Уровень торговой надбавки40,4868,0927,61х3.Валовая прибыль: - сумма7 559,108 263,00703,90109,31- в % к обороту28,8240,5111,69х
Уровень торговой надбавки:
УТН= ВП*100/(Р-ВП)
прибыль торговля оборот
Упр.гТН= ВПпр.г*100/(Рпр.г - ВПпр.г)=26233,03*100/(26233,03-7559,1)=40,48
Утек.гТН= ВПтек.г*100/(Ртек.г - ВПтек.г)= 20398,65*100/(20398,65-8263,00)=68,09
Уровень торговой надбавки по сравнению с прошлым годом увеличился на 27,61%, что в свою очередь свидетельствует о повышении цен на товары, и возможно послужило основной причиной снижения оборота розничной торговли по причине необоснованно высоких цен.
Таблица 2.8 - Таблица факторов изменения суммы валовой прибыли в отчетном периоде по сравнению с предшествующим
Факторы Размер изменения суммы валовой прибыли, тыс. руб. А2Рост оборота розничной торговли -1 681,19Увеличение среднего уровня валовой прибыли2 385,09Итого703,90
?ВП(?Р)=(Ртек.г - Рпр.г)* Упр.гВП/100 = (26233,03-20398,65)*28,82/100=-1681,19 тыс. руб.
Снижение оборота розничной торговли на 5834,38 тыс. руб. привел к уменьшению валовой прибыли на 1681,19 тыс. руб.
?ВП