Финансы АО
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
я тАЬэтаповтАЭ процессов должна быть логически связана с последовательностью и временем выполнения тАЬэтаповтАЭ.
Описание основных принципов ведения учета.
При проведении обследования следует обратить особое внимание на систему (последовательность и взаимосвязь) проводок по движению и реализации товара. Для автоматизации бухгалтерского учета на Системе 5.ХХ необходимо разработать, и, возможно, внести исправления в учетные процессы:
1) реализация товаров (получение ведомости реализации на 46 iете);
2) ведение учета в тАЬвалютном эквивалентетАЭ;
3) распределение накладных расходов;
Последовательность проводок по движению и реализации товаров собирается в специальную таблицу. В примечаниях указываются особенности необходимого аналитического учета.
В дальнейшем таблица используется для привязки образцов операций к этапам документооборота.
1. Система проводок по движению и реализации товаров.
NNНазвание операцииДебетКредитПримечание1получен импортный товар на таможенный склад41/1
60/2
количество и сумма полученного товара.
2начислены расходы по поставке41/1
19/676/1
76/1таможенные расходы, распределенные по товарам
Суммы НДС, уплаченные за товар3оприходован импортный товар на склад41/241/1количество и сумма оприходованного товара.4списан товар46[...]41/2количество и сумма отгруженного товара в закупочных ценах. Используются аналитические iета по ставкам НДС.5реализован товар6246[...]сумма реализованного товара в продажных ценах. Используются аналитические iета по ставкам НДС.Система проводок по движению и реализации товаров с отсрочкой передачи прав собственности.
NNНазвание операцииДебетКредитПримечание1
Принят товар от поставщика002/1Количество и сумма (в валюте) принятого товара2
Принят товар от поставщика (натуральные скидки)002/2Количество и сумма (в валюте) принятого товара (натуральные скидки)3
Начислены расходы по поставке (таможенные и другие)15
15
19/76/1
76/2
76/1Накладные расходы в рублях
Накладные расходы в валюте
Сумма НДС, уплаченная за товар4Реализован товар62/46/Количество и сумма реализованного товара (в продажных ценах). На субiетах 46 iета ведется аналитический учет по видам деятельности5Учтена отгрузка товара поставщика
41/0002/1
002/2
60/2Количество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за период
Количество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за период
Сумма отгруженного товара поставщика за период (в закупочных ценах)6Учтены расходы по поставке41/015Сумма расходов расiитывается по методу "средней суммы за период"
7Оприходован товар поставщика с учетом накладных расходов41/141/0Количество и сумма оприходованного товара с учетом накладных расходов.
8Отгружен товар покупателю
46/41/1Количество отгруженного товара (без раiета суммы).
При проведении предпроектного обследования необходимо получить также следующие данные: план iетов с типовыми формами аналитического учета и имеющимися аналитическими iетами, образцы операций с формулами, учетная политика при списании мат. ценностей, нормы амортизации, виды выплат и удержаний, использование дополнительных характеристик товара, время отработки документов в учете, настройки Формы 1 баланса, формы 2 и формы 4 Приложений баланса. Частично данную информацию можно получить из описания бизнес-процессов. Данная информация необходима для определения комплектации системы (валюта, аналитика, зарплата, товарная аналитика, управление закупками и реализацией), а также при составлении проектной документации используется в макете системы.
Составление реестра документов.
При проведении предпроектного обследования необходимо собрать образцы первичных документов, используемых при осуществлении хоз. деятельности, внутренние отчеты предприятия (отчеты между подразделениями, отчеты руководству), а также проекты необходимых отчетов. В процессе обследования необходимо получить ксерокопию каждого документа и отчета со средним количеством документов в день, кроме того, для отчетов необходимо получить расшифровку значений клеток (формулы и т. п.). Это нужно для создания в макете Системы образцов документов и отчетов. Для реализации отчетов в системе могут быть также необходимы изменения плана iетов и образцов операций, заведение особых отметок, разбиение словарей на разделы; уточняется комплектация (управленческий учет).
На собранные в ходе опроса образцы документов, участвующие в документообороте предприятия, заполняются таблицы по видам документов: платежные документы, хозяйственные документы, отчетные документы (кроме бухгалтерских), прочие документы. Каждому образцу присваивается свой номер.
Ксерокопии образцов документов собираются в приложениях к документации по обследованию предприятия.
Примечание: рекомендуется в начале проведения обследования передать системному администратору пустые бланки таблиц (или заполненные типовыми документами) для того, чтобы системный администратор самостоятельно организовал составление реестра.
4.1. Платежные документы.
NNНазваниеПодразделениеПримечание1
Платежное поручениеБухгалтерияСтандартный бланк2
Приходный кассовый ордерБухгалтерияСтандартн?/p>