Финансовый учет, анализ и контроль формирования дохода от реализации готовой продукции и расчетов с покупателями на ПАО НКМЗ
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
а17.01.11-04.02.11Проверяемый период01.01.10-31.12.10Кол-во чел/часов на проверку180 часовРуководитель аудиторской группыО.В. СтоянУровень аудиторского риска4,46%Планируемый уровень существенности1000 грн
№ п/пПланируемые виды работПериод проведенияИсполнители12341Изучить специфику организации учета дохода от реализации ГП и расчетов с покупателями17.01.11-17.01.11О.В. Стоян, Куриленко А. И.2Проверить правильность оформления первичных документов по учету дохода от реализации ГП17.01.11-21.01.11О.В. Стоян., Куриленко А. И., Дереза З. П.3Проверить правильность оформления первичных документов по учету расчетов с отечественными покупателями24.01.11-25.01.11Куриленко А. И., Дереза З. П. 4Проверить правильность оформления первичных документов по учету расчетов с нерезидентами25.01.11-26.01.11Куриленко А. И., Дереза З. П.5Проверить тождественность показателей финансовой отчетности и регистров бухгалтерского учёта по реализации ГП26.01.11-27.01.11Куриленко А. И., Дереза З. П.6Проверить соблюдение графика подачи промежуточной отчетности27.01.11-28.01.11Куриленко А. И., Дереза З. П.7Проверить соблюдение графика подачи промежуточной отчетности28.01.11-03.02.11О.В. Стоян, Куриленко А. И., Дереза З. П.8Составление аудиторского заключения04.02.2011О.В. СтоянТаблица 21. - Программа аудита дохода от реализации готовой продукции и расчетов с покупателями на ПАО НКМЗ
Проверяемая организацияПАО "НКМЗ"Период аудита17.01.11-04.02.11Проверяемый период01.01.10-31.12.10Кол-во чел/часов на проверку180 часовРуководитель аудиторской группыО.В. СтоянУровень аудиторского риска4,46%Планируемый уровень существенности1000 грн
№ п/пЭтап проверкиИсполнительИсточники информацииЦель проверки123451Изучение специфики организации учета дохода от реализации ГП и расчетов с покупателямиРуководитель, главный бухгалтерПриказ об учетной политике, положение о сквозной системе управления поставками продукцииУстановление правильности отражения доходов от реализации и расчетов с покупателями в финансовой отчетности2Проверка правильности оформления первичных документов по учету дохода от реализации ГПГлавный бухгалтер, Бюро сводного учета и отчетности, Бюро учета ТМЦОтгрузочный счет, договор на отгрузку ГП, ГТД, налоговая накладнаяУстановить правильность оформления первичных документов, проверить на арифметическую точность данные в ГТД и в договорах на отгрузку ГП3Проверка правильности оформления первичных документов по учету расчетов с отечественными покупателямиЗаместитель главного бухгалтера, начальник ЦСБ, Работники Бюро по учету расчетно-финансовых операцийВыписка банка, платежное поручение, договор на отгрузку ГП, отгрузочный счетУдостовериться в соответствии данных в первичных документах (выписка банка, платежное поручение, отгрузочный счет, договор на отгрузку ГП) с регистрами учета 4Проверка правильности оформления первичных документов по учету расчетов с нерезидентамиЗаместитель главного бухгалтера, начальник ЦСБ, Работники Бюро по учету расчетно-финансовых операций, Бюро по учету ТМЦВыписка банка, платежное поручение, договор на отгрузку ГП, отгрузочный счет, ГТД, налоговая накладнаяУбедиться в правильности оформления отгрузочного счета и ГТД, соответствии данных во всех трех экземплярах ГТД и договора на отгрузку ГП5Проверка тождественности показателей финансовой отчетности и регистров бухгалтерского учёта по реализации Главный бухгалтер, начальник ЦСБ, работники Бюро сводного учета и отчетности, Бюро учета ТМЦЖурналы-ордера №6, Главная книга, Баланс, Отчет о финансовых результатахУстановить тождественность показателей баланса, отчета о финансовых результатах и показателей главной книги, а также проверить соответствие данных журнала-ордера №6 и главной книги6Проверка тождественности показателей финансовой отчетности и регистров бухгалтерского учета расчетов с дебиторамиГлавный бухгалтер, начальник ЦСБ, работники Бюро сводного учета и отчетности, Бюро учета ТМЦЖурналы-ордера №3.2, Главная книга, БалансУстановить тождественность показателей баланса и показателей главной книги, а также проверить соответствие данных журнала-ордера №3.2, ведомости 6 и главной книги7Проверка соблюдения графика подачи промежуточной отчетностиГлавный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, Бюро методологии и аудитаГрафик предоставления документов в главную бухгалтерию, Приказ об учетной политикеУбедится в своевременности подачи отчетности в главную бухгалтерию8Проверка исправления ошибок, связанных с формированием дохода от реализации ГПГлавный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, Бюро методологии и аудитаАкты Бюро методологии и ревизии, соответствующие документы с обнаруженными нарушениямиУдостоверится в своевременности исправления обнаруженных ошибок 9Проверка соблюдения графика подачи промежуточной отчетностиГлавный бухгалтер, начальник ЦСБ, Бюро администрирования налогов и сборов, Бюро методологии и аудитаНалоговая накладная, декларация по НДС, Журнал-ордер №3.2 и форма 2 Отчет о финансовых результатахУдостовериться в правильности расчета налога на добавленную стоимость в бухгалтерском и налоговом учете
Информация, полученная в результате проведения проверки аудитором согласно каждому этапу программы, сводится в аудиторский отчет, а также влияет на составление аудиторского заключения и на формирование объективного мнения аудитора о бухгалтерской отчетности экономического субъекта.
Аудиторское заключение составляется по результатам аудита бухгалтерской отчетности экономического субъекта, пр?/p>