Финансовый механизм управления деятельностью предприятия на примере СФ ОАО "ВБД"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ах с 2008 по 2010 гг. Это говорит о большой доли трудно реализуемых активов в общем объеме собственных средств.
2.3 Процесс управления финансовыми ресурсами Самарского филиала ОАО Вимм-Билль-Данн
Одним из фундаментальных блоков финансового механизма является планирование. Финансовое планирование - это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование iелью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.
В СФ ОАО ВБД применяется одна из разновидностей финансовых планов - баланс доходов и расходов.
Таблица 9. Баланс доходов и расходов СФ ОАО ВБД на 2008-2010 гг. (тыс. руб.)
А теперь рассмотрим подробно, как происходило управление финансовыми ресурсами на СФ ОАО ВБД в 2008-2010 гг.
Доходами СФ ОАО ВБД являются доходы от основной деятельности, а так же прочие доходы, такие как реализация основных средств, реализация нематериальных активов. Рассмотрим структуру доходов предприятия в 2008-2010 гг. Структура доходов СФ ОАО ВБД за 2008-2010 гг. представлена в таблице 10.
Таблица 10. Структура доходов СФ ОАО ВБД за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)
Как видно из таблицы 10, доходы СФ ОАО ВБД в 2010 г. увеличились почти по всем показателям. Наибольшее увеличение наблюдается по доходам от продажи товаров, по сравнению с 2009 г. оно составило 37%. Доходы от продажи товаров - это доходы от основного вида деятельности - реализации молочных и кисломолочных продуктов, продуктов детского питания, диетических и кондитерских изделий, соков и напитков. Но, в 2010 г. значительно уменьшилась доля реализации продукции дистрибьюторам, в 2008 г. она составляла 61% от общего числа продаж, в 2009 г. - 59%, а в 2010 г. всего 49%. Это связано с тем, что в период выхода из финансового кризиса СФ ОАО ВБД пришлось отказаться от некоторых дистрибьюторов и увеличить количество розничных клиентов.
Расходы организации по обычным видам деятельности формируют:
расходы, связанные с приобретением материалов, товаров и иных материально - производственных запасов;
- расходы, возникающие непосредственно в процессе реализации товаров (расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном состоянии, коммерческие расходы, управленческие расходы и др.).
В таблице 11 представлена общая структура расходов СФ ОАО ВБД за 2008-2010 гг.
Таблица 11. Общая структура расходов СФ ОАО ВБД за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)
Из таблицы 11 видно, что в 2010 году произошло большое увеличение коммерческих расходов, их сумма составляла 18 153 тыс. руб., что на 11 164 тыс. руб. больше, чем в 2009 году. В то же время, в 2010 г. значительно сократились управленческие и прочие расходы, что оценивается положительно.
Рассмотрим динамику изменения расходов на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика изменения расходов СФ ОАО ВБД в 2008-2010 гг.
Из таблицы 12 видно, что у СФ ОАО ВБД в 2010 г. произошло сокращение расходов почти по всем показателям. Значительно сократились затраты на оплату труда, в 2010 г. они составили 2 617 тыс. руб., что на 40 тыс. руб. меньше, чем в 2009 г. это связано с тем, что в период кризиса руководство предприятия было вынуждено сократить штат рабочих. Вследствие этого сократились командировочные расходы на 12 тыс. руб., расходы по содержанию и ремонту оргтехники на 11 тыс. руб., так как часть оргтехники пришла в ненадобность в связи с сокращением автоматизированных рабочих мест.
Таблица 12. Структура управленческих расходов СФ ОАО ВБД за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)
На предприятии действует корпоративная мобильная связь, расходы по которой в статье услуги связи тоже уменьшились. В результате расходы на услуги связи СФ ОАО ВБД в 2010 г. сократились на 176 тыс. руб., и составили 353 тыс. руб., в 2008 г. они составляли 307 тыс. руб., а в 2009 г. - 529 тыс. руб.
В таблице 13 рассмотрим более подробно структуру коммерческих расходов СФ ОАО ВБД за 2008-2010 гг.
Таблица 13. Структура коммерческих расходов СФ ОАО ВБД за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)
Данные таблицы 13 свидетельствуют об увеличении объема коммерческих расходов в 2010 г. по всем статьям, что отрицательно сказывается на ценовой политике СФ ОАО ВБД. Однако оценка изменений в разрезе статей показывает обоснованность увеличения сумм затрат, поскольку повышение уровня коммерческих расходов в основном связано с ростом условно-постоянных затрат (расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, расходы на аренду зданий, и пр.), минимизация которых существенно затруднена из-за государственного регулирования большинства таких расходов. В 2010 г. СФ ОАО ВБД должно было реализовать большой объем сыра Ламбер. Так как склад, который арендует СФ ОАО ВБД, не смог бы вместить такой объем, предприятие, на время реализации продукции, было вынуждено дополнительно арендовывать склад большей площадью с холодильным оборудованием в г. Кинель, так как в черте города Самары такого склада не нашлось. Этот факт существенно увеличил расходы предприятия на аренду (увеличение составило 1 704 тыс. руб.), расходы на транспортные услуги (увеличение составило 1 551 тыс. руб.), расходы на бензин и дизельное топливо (увеличение составило 417 тыс. руб.) так как вывоз продукции должен был осуществляться теперь из г. Кинель.