Финансовый менеджмент на современном предприятии
Информация - Менеджмент
Другие материалы по предмету Менеджмент
bsp;
+1
-
-Производственная себестоимость
334664000
332281021
336224590
+3943569
+1,2
+1,16
- Внепроизводственные расходы
6309492
6320316
+10824
+0,2
+0,003Полная себестоимость, в т. ч. прямые затраты из них:340955000
319406000338590513
316014887342544906
317122590+3954393
+1107703+1,17
+0,4х
х
- прямые материальные 280249000277759844271944288-5809556-2,1хПрямые затраты на рубль выпуска кокса, копеек, из них:
78,56
77,91
-0,65
х
х
- прямые материальные 69,1769,0566,81-2,24хх
Перерасход получен по всем статьям, за исключением статьи тАЬсырье, основные материалы и полуфабрикатытАЬ (шихты). По ней получена экономия на сумму 5 905 972 тыс. руб., в результате снижения удельных расходов шихты на тонну кокса по сравнению с планом с 1,3 тонны до 1,29 тонны.
Допущенный перерасход по статье тАЬрасходы по переделутАЬ, составляющий 2,14 % от плановых затрат на производство фактического объема кокса, произошел, главным образом, за iет увеличения расходов на текущий ремонт и содержание основных средств (на 6 168 590 тыс. руб.), на амортизацию основных средств (на 719 193 тыс. руб.), на технологическое топливо (на 688 652 тыс. руб.).
Следует отметить ускоренный рост прямых затрат на производство (99,2%) по сравнению с прямыми материальными затратами (99,1 %).
Прямые затраты на рубль выпуска кокса и, в их составе, прямые материальные затраты на выпуск кокса по сравнению с планом снизились на 0,68 % и 2,36 % соответственно, что является положительным результатом.
Проведенный анализ позволяет выделить следующие пути снижения себестоимости кокса: совершенствование договорных отношений с поставщиками по поводу цены и качества угля; внедрение передовой техники и технологии.
ОБЩИЙ ВЫВОД
ПО АНАЛИЗУ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.
В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с планом на 5,7 %, по сравнению с 1995 г. на 10,8 %. Это явилось следствием опережения роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 1995 г.
Производство продукции на АО тАЬАО "Х"тАЬ является материалоемким. Удельный вес материальных затрат по отчету составил 84,6 %, а по плану 85,3%.
В 1996 г. был допущен перерасход себестоимости по сравнению с планом на 3 954 393 тыс. руб., что составляет 1,17 % от плановых затрат на производство фактического объема кокса.
Перерасход получен по всем статьям, за исключением статьи тАЬсырье, основные материалы и полуфабрикатытАЬ (шихты). По ней получена экономия на сумму 5 905 972 тыс. руб., в результате снижения удельных расходов шихты на тонну кокса по сравнению с планом с 1,3 тонны до 1,29 тонны.
Прямые затраты на рубль выпуска кокса и, в их составе, прямые материальные затраты на выпуск кокса по сравнению с планом снизились на 0,68 % и 2,36 % соответственно, что является положительным результатом.
- АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО тАЬХтАЬ.
Финансовое состояние предприятия -это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.
Анализ финансового состояния АО тАЬХтАЬ начнем с предварительного обзора баланса на 01.01.1997 г.
Данные формы № 1 показывают, что за 1996 г. валюта баланса увеличилась на 20 355 690 тыс. руб. При этом были покрыты убытки прошлых лет на сумму 7 727 654 тыс. руб. за iет добавочного капитала по решению собрания акционеров.
Дебиторская задолженность представлена в балансе по следующим строкам: товары отгруженные (стр. 199) в сумме 52 497 498 тыс. руб. на конец 1996 г., что ниже чем на начало на 6 145 175 тыс. руб.; раiеты с дебиторами за товары, работы, услуги (стр. 200) в сумме 5 259 825 тыс. руб.; раiеты с персоналом по прочим операциям (стр. 240) на сумму 1 361 566 тыс. руб., в части предоставленных займов; раiеты с прочими дебиторами на сумму 1 829 544 тыс. руб.
К концу 1996 г. АО тАЬХтАЬ удалось ликвидировать просроченную дебиторскую задолженность, которая на начало года составляла 61,4 % от общей суммы дебиторской задолженности. В том числе на финансовый результат была списана просроченная дебиторская задолженность в сумме 333 077 тыс. руб.
Значительной представляется сумма кредиторской задолженности: за товары, работы, услуги (70 391 663 тыс. руб.), которая сократилась по сравнению с ее уровнем на начало года на 3 393 225 тыс. руб.; по социальному страхованию и обеспечению (901 927 тыс. руб.); по внебюджетным платежам (3 376 371 тыс. руб.); с бюджетом (10 813 356 тыс. руб.), которая увеличилась с начала года на 7 580 364 тыс. руб.
Просроченная кредиторская задолженность, составлявшая на начало 1996 г. 48 % от общей суммы кредиторской задолженности, к концу года была полностью ликвидирована.
Таким образом, предварительный обзор баланса позволяет сделать вывод о наличии у АО тАЬХтАЬ финансовых затруднений.
Для анализа имущества предприятия рассмотрим таблицу 1.2.2.5.1.
Таблица 1.2.2.5.1.
Аналитическая характеристика средств предприятия.
ПоказателиНа начало 1995 годаНа конец 1995 годаОтклонение, +, -Темп роста, %А1234Всего имущества, тыс. руб.,
в том числе:35469283737504852720355690105,7
- Основные средства и внеоборотные активы, тыс. руб.
276766888
10731474