Финансовый менеджмент на современном предприятии
Информация - Менеджмент
Другие материалы по предмету Менеджмент
?ыполнения плана явилось невыполнение плана по выпуску кокса, коксового газа, ЛПО-100%, роданистого аммония, тиокарбомида, крышек на общую сумму 4085391 тыс. рублей. Это произошло в результате остановки на капитальный ремонт коксовой батареи № 4, сокращения производства убыточных видов продукции, нестабильной поставки угля.
Анализ ритмичности товарного выпуска проведен на основе таблицы 1.2.2.1.5.
Таблица 1.2.2.1.5.
Структура выпущенной продукции.
тыс. руб.
КварталВыпуск по плануФактический выпускЗаiитывается для раiета коэффициента ритмичностиНедовыпуск продукцииПроцент выполнения плана,
%Коэффициент ритмичности1234567I100329000 98579788 985797881749212 98,3 0,98II116093000124772836116093000-107,51III 98356000105517261 98356000-107,31IV 98159000109317583 98159000-111,41Всего:4129370004381874684111877881749212106,1 0,996
Данные таблицы 1.2.2.1.5. показывают , что в целом за год план по выпуску товарной продукции перевыполнен на 6,1%.
В первом квартале 1996 г. план по выпуску был выполнен на 98,3 %, что привело к недовыпуску продукции в этом квартале на 1 749 212 тыс. рублей. Это составляет лишь 0,4 % к годовому плану производства.
Перевыполнение плана в последующие кварталы позволило перекрыть имеющиеся отставание. В целом за год величина коэффициента ритмичности составила 0,996.
Таким образом, работу предприятия в 1996 г. можно охарактеризовать как ритмичную.
Теоретический резерв дополнительного выпуска продукции составляет: 124772836 *3 - (98579788 + 105517261 + 109317583) = 60 903 876 тыс. руб.
Качество продукции, выпускаемой АО тАЭХтАЬ оценивается на основе существующих стандартов (процент зольности, влажности, прочности и т.д.).
Из-за сложного финансового положения в течение 11 месяцев 1996 г. имели место отклонения от планового состава шихты. Недостача жирных углей компенсировалась в течении 2-х месяцев газовыми, а в апреле коксовыми углями. В середине года наблюдались перебои в поступлении газовых углей (ОФ им. Кирова).
При стабильном обеспечении коксовыми углями отрицательным фактором явилась замена коксовых углей Прокопьевского месторождения слабоспекающимися углями Кедровского разреза.
В связи с несвоевременными поставками углей было допущено 75 случаев перешихтовок, что несомненно сказалось на качестве кокса.
Сравнительный анализ состава и технического анализа шихты приведен в таблице 1.2.2.1.6.
Таблица 1.2.2.1.6.
Качество шихты.
ПериодыСостав шихты, %Технический анализ, %Помол, ГазовыеЖирныеКоксовыеВлагаЗолаЛетучиеУ, мм9522,0 25,59 52,419,89,1 27,3714,573,6199425,925,448,79,89,128,114,874,8
В 1996 г. содержание коксовых углей в шихте по сравнению с 1995г. увеличилось на 3 %, на эту же величину снизилось содержание газовых углей. Несколько снизился помол шихты. Это результат поступления на завод не дробленых кедровских углей.
Качество кокса литейного (мокрого тушения) характеризуется показателями таблицы 1.2.2.1.7.
Таблица 1.2.2.1.7.
Качество кокса литейного.
ПериодВлага, %Зола, %Сера, %Мелочь, %Прочность, 956,411,880,3885,9674,41994 5,5311,860,3875,9175,5
В 1996 г. в коксе на 0,9 % выросла влажность и на 0,9 % снизилась прочность. Снижение прочности произошло из-за ухудшения качества углей по коксуемости. Увеличение влаги произошло по этой же причине.
Изменение в качестве сухого кокса менее значительные.
Качество химической продукции (сульфат аммония, сырой бензол) соответствует установленным требованиям. Качество каменноугольной смолы улучшено (на 1,7 % снижено воды).
Таким образом, за 1996г. качество шихты и коксовой продукции ухудшилось, качество химической продукции соответствует установленным требованиям.
ОБЩИЙ ВЫВОД
ПО АНАЛИЗУ ПРОИЗВОДСТВА
И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.
План по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО тАЬХтАЭ перевыполнило на 6,1% в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.
По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем за наличный раiет было реализовано15 % продукции, а 85 % взаимозачетом. В 1995г. эти показатели составили 30 % и 70 % соответственно. Это вызывает трудности с поступлением наличных денежных средств на раiетный iет предприятия.
Причинами перевыполнения плана по реализации явились перевыполнение плана по производству товарной продукции и оплаты отгруженной ранее продукции.
Таким образом в 1996 г. АО тАЬХтАЭ перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.
Кокс занимает в структуре товарного выпуска 92,2 %. В 1996 г. качество шихты ухудшилось, что привело к ухудшению качества коксовой продукции. Качество химической продукции соответствует установленным требованиям.
- АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.
Первоначальное представление об основных фондах АО тАЬХтАЭ дает изучение их динамики, осуществляемое на основе данных о среднегодовой стоимости основных средств и данных об их наличии на определенную дату.
Для анализа используются следующие источники информации за 1995 г., 1996 г.:
- Форма 11 тАЬОтчет о наличии и движении основных средствтАЬ;
- Форма 5, раздел 5 тАЬНаличие и движение основных средствтАЬ.
Данные для анализа динамики основных средств приведены в таблице 1.2.2.2.1.
Таблица 1.2.2.2.1.
Среднегодовая стоимость основных фондов.
тыс. руб.
Показатели1994 г.1995 г.Отклонениесумма%А1234