Финансовый анализ деятельности строительной фирмы
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?стоянных клиентов ускорит выплаты с целью получения скидки.
Тенденцию изменения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности часто используют при определении обоснованности скидки за ранние платежи.
Схема скидок - 1% - 5дней, при нормальной оплате в течение 30 дней. Требуемая доходность - 20%. По прогнозам финансового отдела предприятия скидками воспользуются 30% покупателей, и средний период инкассации денежной наличности уменьшится до 23 дней.
.ДЗ до скидок = 14 230 450 / 12 = 1 185 871 тыс. руб.;
.ПИдз после скидок = 0,3 * 5 + 0,7 * 30 = 23 дня;
.ДЗ после скидок = = 909 167 тыс. руб.;
.Абсолютное уменьшение ДЗ = 14 230 450 - 909 167 = 13 321 282 т. р.;
.Валовая прибыль = 13 321 282 * 0,2 = 2 664 256,472 тыс. руб.;
.Абсолютный размер скидок = 14 230 450 * 0,01 * 0,3= 42 691,35 т. р.;
.Чистая прибыль (убыток) от скидок = 59 665 - 42 691,35= 16 973,65 т. р.
Таким образом, дебиторская задолженность за счёт применения на предприятии тактики скидок снизилась на 13 321 282 т. р.
Также предприятие ЗАО МОСПРОМСТРОЙ может осуществить ряд приёмов и способов предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижения потерь при их невозврате. Для этого необходимо:
избегать дебиторов с высоким риском неоплаты, например, предприятия, испытывающие в настоящий момент значительные финансовые трудности;
периодически пересматривать предельную сумму оказания услуг в кредит, исходя из финансового положения покупателей и своего собственного;
при оказании услуг на большую сумму немедленно выставлять счета покупателям с тем, чтобы они получили их не позднее, чем за день до наступления срока платежа;
мотивировать клиентов на своевременный возврат денежных средств.
4.1 План доходов и расходов
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 11. План доходов и расходов ЗАО МОСПРОМСТРОЙ
ПоказательОтчетный периодПлановый периодИзменениеОтклонение%Выручка от реализации продукции работ, услуг15 866 24010 219 672-5 646 56864,4Общие затраты15 806 57510 037 612-5 768 96363,5Валовая прибыль59 665182 060-59 2640,7Прибыль от продаж59 665182 060122395305,1Прочие доходы2 055 088791 535-1 263 55338,5Прочие расходы2 213 482679 814-1 533 66830,7Налогооблагаемая прибыль1 981 3531 112 759-868 59456,2Налог на прибыль35 86196 94261 081270,3Чистая прибыль1 079 8551 886 080806 225174,7Нераспределенная прибыль9 578 38410 288 266709 882107,4
Выручка от реализации снизилась на 35,6%, а общие затраты - на 36,5%. Валовая прибыль, как и прибыль от продаж, увеличилась на 305,1%. Налогооблагаемая прибыль снизилась на 43,8%.
4.2 Прогнозный баланс
В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.
Расчет активов предприятия:
. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВАк = ВАн + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации = 6 199 750 + 75 397 - 1 409 060= 4 866 087 тыс. руб.
. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 1 567 986 тыс. руб.
. Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - *погашение дебиторской задолженности* = 909 167 + 15 866 240 - 15 806 575 = 968 832 тыс. руб.
Расчет капитала предприятия:
. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года
СКк = 10 942 025 + 10 288 266 = 21 230 291 тыс. руб.
. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:
ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита = 1 413 965 тыс. руб.
Краткосрочный кредит на конец периода:
ККк = ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов= 2 968 881 тыс. руб.
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗк = КЗн + сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, услуг, выплаченной заработной платы, налогов. = 7 670 426 т. р.
Сумма активов на конец прогнозного периода совпадает с суммой капитала на конец прогнозного периода.
4.3 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 12. Коэффициенты ликвидности
Наименование коэффициентаОтчетный периодПланируемый периодНормативКоэффициент текущей ликвидности = 0,28 = 0,65 ? 0,1Коэффициент финансовой независимости = 0,5 = 0,450,4 - 0,6Коэффициент финансовой устойчивости = 0,51 = 1,24? 0,5
В прогнозном году увеличиваются коэффициент текущей ликвидности и коэффициент финансовой независимости, коэффициенты имеют одинаковое значение, так как величина запасов фирмы не велика. Рост коэффициента финансовой независимости обусловлен ростом денежных средств на фирме.
Таблица 13. Коэффициенты деловой активности
Наименование коэффициентаОтчетный периодПлановый периодКоэффициент общей оборачи?/p>