Финансовый анализ деятельности строительной фирмы
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
? бухгалтерГенеральный директор7 днейБюджет доходов и расходовГлавный бухгалтерГенеральный директор Начальник отдела продажГенеральный директор10 днейБюджет движения денежных средствГлавный бухгалтерГенеральный директорГенеральный директор10 днейПрогнозный балансГлавный бухгалтерГенеральный директорГенеральный директор12 дней
Из данной таблицы видно, что за бюджет продаж ответственный заместитель директора по продажам, который согласуется с гл. бухгалтером, а утверждает в свою очередь генеральный директор. За бюджет доходов и расходов несёт ответственность гл. бухгалтер, согласуется с начальником отдела продаж и ген. директором, который его и утверждает. За бюджет движения денежных средств отвечает также гл. бухгалтер, который согласует свою работу с ген. директором, утверждает ген. директор. Прогнозный баланс выполняется также как и по предыдущей схеме.
) Управление затратами. Управление финансовыми рисками.
Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь.
3. Экспресс-оценка финансового состояния предприятия ЗАО МОСПРОМСТРОЙ
Финансовое состояние предприятия анализируется на основании Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках. Исходные данные предоставлены в Приложение 1. Расчетные данные представлены в следующих таблицах.
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению текущих активов к краткосрочным обязательствам.
Коэффициент срочной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам.
Коэффициент абсолютной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам.
Таблица 5. Коэффициенты ликвидности
Наименование коэффициентаНа начало 2010На конец 2010Рекомендуемое значениеКоэффициент текущей ликвидности = 1,57 = 1,581 - 2Коэффициент срочной ликвидности = 1,41 = 1,420,7 - 1Коэффициент абсолютной ликвидности = 0,2 = 0,070,2 - 0,25
Коэффициенты текущей ликвидности на начало 2010 года (1,57) и на конец 2010 года (1,58) соответствуют рекомендуемым значениям (от 1 до 2). Коэффициент срочной ликвидности на начало и на конец 2010 года выше рекомендуемого значения, это говорит о том, что текущих активов у предприятия достаточно для погашения текущих пассивы. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало 2010 года выше рекомендуемых значений, за счет этих денежных средств предприятие может погасить кредиторскую задолженность. Однако на конец 2010 года - ниже рекомендуемых значений, предприятию сложно погасить кредиторскую задолженность.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Коэффициенты могут выражаться в днях, а также в количестве оборотов того либо иного ресурса предприятия за анализируемый период.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала. Показывает эффективность использования имущества.
Коб =
Коэффициент отдачи собственного капитала. Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала.
Коск =
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде.
Кодз =
Срок погашения дебиторской задолженности. Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации.
Тдз =
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации.
Кокз =
Срок погашения кредиторской задолженности. Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам.
Ткз =
Таблица 6. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
Наименование коэффициентаНа началоНа конецКоэффициент общей оборачиваемости капитала = 0,93 = 0,73Коэффициент отдачи собственного капитала = 1,91 = 1,5Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 1,55 = 1,21Срок погашения дебиторской задолженности= 232,25 = 297,52Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 2,7 = 2,12Срок погашения кредиторской задолженности = 133,3 = 149,05
На конец 2010 года снизились все показатели, вследствие чего срок их погашения увеличился.
Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования. Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы.
Косиф =
Коэффициент финансовой независимости. Показывает долю собственных средств предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования.
Кфн =
Коэффициент финансовой устойчивости. Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, направленные на финансирование инвестиций.
Кфу = <