Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
П140 000Итого по счету 514:140 000 000140 000ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ523Выпущенные векселя и банковские акцепты52303со сроком погашения от 31 до 90 днейП35 000 000Итого по счету 523:35 000 000524Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению52401Выпущенные облигации к исполнениюП25 000 000Итого по счету 524:25 000 000525Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами52501Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагамП40 000 000Итого по счету 525:40 000 000Итого по разделу 5:370 650 000100 370 000Раздел 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВОИМУЩЕСТВО604Основные средства60401Основные средства (кроме земли)А71 970 000Итого по счету 604:71 970 000606Амортизация основных средств60601Амортизация основных средствП3 520 000Итого по счету 606:3 520 000609Нематериальные активы60901Нематериальные активыА3 000 000Итого по счету 609:3 000 000Итого по разделу 6:74 970 0003 520 00012345Раздел 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ701Доходы70101Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствамП
40 500 00070102Доходы, полученные от операций с ценными бумагамиП30 000 00070103Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностямиП10 000 00070107Другие доходыП30 000 000Итого по счету 701:110 500 000702Расходы70201Проценты, уплаченные за привлеченные депозитыА25 000 00070202Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствамА25 000 00070204Расходы по операциям с ценными бумагамиА3 000 00070205Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностямиА1 000 00070206Расходы на содержание аппаратаА500 00070209Другие расходыА1 520 000Итого по счету 702:56 020 000703Прибыль70301Прибыль отчетного годаП20 300 000Итого по счету 703:20 300 000705Использование прибыли70501Использование прибыли отчетного годаА9 700 000Итого по счету 705:9 700 000Итого по разделу 7:65 720 000130 800 000Итого по группе А:1280340 0001280340 000
Председатель Правления АКБ Рассвет / Колоколова В.Н./
Главный бухгалтер АКБ Рассвет /Петрова Ю.В./
2.2. Журнал
регистрации операций АКБ Рассвет
за 1 сентября 2005г.
№ п/пДокументСодержание операцииСумма, руб.Корреспондирующие счетаДтКт1234561Договор на продажу депозитного сертификата № 43.
Платежное поручение№ 25.Банк реализовал свой депозитный сертификат клиенту - негосударственной коммерческой организации - со сроком 180 дней.10000 00040702521032Мемориальный ордер № 77.Начисляются проценты, подлежащие выплате по облигации с наступившим сроком погашения.120 00052502525013Мемориальный ордер № 78.Зачисляется на расчетный счет владельца номинал погашенной банком облигации. 1 000 00052401407024Мемориальный ордер № 79. На расчетный счет клиента - владельца облигации - зачисляется сумма причитающихся ему процентов по облигации.12 00052501407025Мемориальный ордер № 80.Уплаченные клиенту - владельцу облигаций - проценты учитываются как фактически произведенные банком расходы.12 00070204525026Договор на продажу векселя № 44.
Платежное поручение № 26.Банк продал своему клиенту - негосударственной финансовой организации - вексель на 90 дней по цене, ниже номинала, то есть с дисконтом.250 00040701523037Мемориальный ордер № 81.Накануне наступления даты погашения учет этого векселя переносится на 524 счет.250 00052303524068Договор на продажу депозитного сертификата № 45.
Платежное поручение № 27.Банк реализовал свой депозитный сертификат клиенту - негосударственной финансовой организации - со сроком 90 дней.1 000 00040701521029Договор на продажу сберегательного сертификата № 46.
Мемориальный ордер № 82.Банк продал сберегательный сертификат со сроком 90 дней физическому лицу.200 000202025220210Мемориальный ордер № 83.Начисляется сумма дисконта по векселю, подлежащая выплате векселедержателю, так как вексель будет погашаться по номиналу.50 0005250252406Итого:12894 000
Председатель Правления АКБ Рассвет / Колоколова В.Н./
Главный бухгалтер АКБ Рассвет /Петрова Ю.В./
2.3. Отражение операций АКБ Рассвет за 1 сентября 2005г. на балансовых счетах.
Список
балансовых счетов
АКБ Рассвет,
необходимых для отражений операций банка
за 1 сентября 2005г.
№ п/пНомер счета второго порядкаНаименование счета120202Касса кредитных организаций240701Счета негосударственных финансовых организаций340702Счета негосударственных коммерческих организаций 452102Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней552103Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 91 до 180 дней652202Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней752303Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней852401Обязательства по выпущенным облигациям к исполнению952406Обязательства по векселям к исполнению1052501Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам1152502Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам1270204Расходы по операциям с ценными бумагами