Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
скажениях отчетных данных, допускаемых коммерческими банками.
В соответствии с этим Приказом на счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен оговариваться срок использования банком временно свободных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента.
Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.
Упомянутый Приказ и другие нормативные документы, изданные ЦБ РФ, требуют исключить факты совершения каких-либо операций по счетам по учету депозитов, кроме зачисления вкладов и депозитов на срок, определенный договором, и возврата их на расчетный счет вкладчика. Зачислению на депозитный счет каждого юридического лица должны подлежать средства, перечисленные только этим юридическим лицом.
Глава 2. Практическое задание.
2.1.
Баланс
АКБ Рассвет
на 1 сентября 2005г.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Номер счетаНаименование разделов и счетов балансаПриз-нак счетаАктивПассив1 поряд-ка2 поряд-ка123456
Раздел 1 КАПИТАЛ И ФОНДЫ
102Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:10204негосударственным организациямП120 000 00010205физическим лицамП20 000 000Итого по счету 102:140 000 000103Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:10305физическим лицамП10 000 000Итого по счету 103:10 000 000105Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией10501Собственные акции, выкупленные у акционеровА30 000 000Итого по счету 105:30 000 000107Фонды10701Резервный фондП20 000 000Итого по счету 107:20 000 000Итого по разделу 1:30 000 000170 000 00012345
Раздел 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА202Наличная валюта и платежные документы20202Касса кредитных организацийА300 00020206Касса обменных пунктовА420 00020208Денежные средства в банкоматахА280 000Итого по счету 202:1 000 000Итого по разделу 2:1 000 000
Раздел 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ301Корреспондентские счета30102Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке РоссииА10 000 00030109Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентовП50 000 00030110Корреспондентские счета в кредитных организаций-корреспондентахА25 000 00030114Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВА40 000 000Итого по счету 301:75 000 00050 000 000302Счета кредитных организаций по другим опрециям30202Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк РоссииА5 000 00030204Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк РоссииА8 000 000Итого по счету 302:13 000 000МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ313Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций31304на срок от 8 до 30 днейП75 000 000Итого по счету 313:75 000 000Итого по разделу 3:88 000 000125 000 00012345
Раздел 4 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
407Счета негосударственных организаций40701Финансовые организацииП100 000 00040702Коммерческие организацииП300 000 000Итого по счету 407:400 000 000409Средства в расчетах40911Транзитные счетаП28 000 000Итого по счету 409:28 000 000
ДЕПОЗИТЫ
413Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления41303на срок от 31 до 90 днейП62 000 000Итого по счету 413:62 000 000420Депозиты негосударственных финансовых организаций42003на срок от 31 до 90 днейП60 000 000Итого по счету 420:60 000 000423Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц42301Депозиты до востребованияП110 000 00042305Депозиты на срок от 181 дня до 1 годаП90 000 000Итого по счету 423:200 000 000
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
452Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям45203на срок до 30 днейА500 000 00045204на срок от 31 до 90 днейА150 000 00045215Резервы на возможные потериП650 000Итого по счету 452:650 000 000650 000Итого по разделу 4:650 000 000750 650 00012345Раздел 5 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ506Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа50606Прочие акцииА230 650 00050612Резервы на возможные потериП230 000Итого по счету 506:230 650 000230 000УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ514Векселя кредитных организаций51402со сроком погашения до 30 днейА140 000 00051410Резервы на возможные потери