Управління кредитним портфелем
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
о переважно з розвитком банку;
Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня господарсько-фінансової діяльності банку під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то трибуток, який часто за обсягами невеликий, не може характерезувати рівень окупності, тобто виникає необхідність визначати рівень ефективності управління банком поряд з прибутктом ще і доходи.
Таблиця 2.10. Операційні витрати
Стаття2005р.2006р.2007р.2007р./2005р. (%)Загально адміністративні витратиАдміністративні витрати54,177,5100,9186,59Амортизація5,627,148,18,60 разівЗбиток від продажу ОЗ і НМА2,82,23,0107,97Операційний лізинг (оренда)7,215,239,25,46 разівІнші податки11,75,412,9110,2Інше72,294,1135,0186,97Разом151,0221,5339,12,24 разиВитрати на персоналЗарплата47,6118,2195,44,10 разиВитрати на соціальне забезпечення9,724,345,94,74 разиІнші витрати на персонал2,02,53,8186,5Разом59,3144,9245,14,13 разиСередньоспискова чисельність працівників2716,04967,08248,03,03 разиОпераційні витрати210,3366,5584,22,77 рази
У 2007 році витрати банку на формування резервів за активними операціями становили 3,6 млн. грн., що на 78,8 млн. грн. менше, ніж у 2006 році. Істотно вплинули на формування цих витрат такі чинники:
- скорочення відрахувань у резерви під можливі збитки за операціями з клієнтами до 4,4 млн. грн., повязане з уповільненням темпів росту і підвищенням якості кредитного портфеля банку і зниженням витрат на формування резервів, що призвело до збільшення фінансового результату банку на 78,8 млн. грн. порівняно з 2006 роком;
- формування резерву під знецінення цінних паперів на суму 3,2 млн. грн., повязане із скороченням ризику знецінення цінних паперів, що призвело до збільшення фінансового результату банку на 42,4 млн. грн. порівняно з 2007 роком;
- розформування в 2007 році резервів за міжбанківськими операціями на суму 39,2 млн. грн., що призвело до збільшення фінансового результату банку на 9,8 млн. грн. порівняно з 2005 роком;
- формування резервів під нараховані доходи на суму 4,3 млн. грн., що призвело до зниження фінансового результату банку.
Структура операційних витрат банку зображена на рисунку 2.3.
Проведемо аналіз резервів на покриття можливих збитків. Протягом 2008 року банком сплачено до бюджету податків і зборів на загальну суму 146 млн. грн. З них:
- податок на прибуток 20,16 млн. грн.;
- податок на додану вартість 3,2 млн. грн.;
- до Пенсійного фонду 48 млн. грн.;
- прибуткового податку 56,8 млн. грн.;
- до фондів соціального страхування 9,2 млн. грн.;
- до фонду гарантування вкладів фізичних осіб 6 млн. грн.;
- інших податків і зборів 1,2 млн. грн.
Так, загальний рівень рентабельності по доходу показуючи розмір балансового прибутку на 1 гривню доходу (він досягав рівня коп. за 1998 рік 11,45 і 2,79 коп. за 1999 рік), в той же час характерезує, що структура доходів, яка склалася, забезпечує тенденцію зростання прибутку і ефективність наданих послуг і банківських операцій, що здійснюються.
Рис.2.3 Структура операційних витрат на 2007р.
На тлі зменшення прибутку банку з 63 млн. грн. у 2005 році до 48 млн. грн. у 2007 році сплачений банком податок на прибуток істотно не змінився з 21,2 млн. грн. у 2006 році до 21,6 млн. грн. у 2007 році. Це зумовлено наявністю постійних та тимчасових різниць між податковим і обліковим прибутком, які виникають внаслідок різної облікової політики щодо визначення та оцінки активів та зобовязань, доходів та витрат у податковій та фінансовій звітності:
- зросла частка постійних різниць, що зменшують обліковий прибуток (визнаються як витрати у фінансовому обліку, але не включаються до складу валових витрат у податковому обліку);
- існують різниці у часі, коли витрати включаються до складу облікового прибутку одному періоді, але включаються до розрахунку бази оподаткування в інших періодах.
За цим принципом і сформована, виходячи із даних вищенаведеного балансу, система алгоритмізованих показників, які найбільш детально характерезують ефективність управління банком та здійснення їх розрахунок для аналізу досягнутого рівня і тенденції в часі як по доходності, так і прибутковості.
Чиста процентна мржа, яка мала в указані роки відповідно рівні 5,14 і 3,29, розкриває не тільки рівень доходності активів від процентної різниці, але й характеризує ефективність контролю банку за доходними активами і дешевими ресурсами. Вказана різниця є головним видом надходжень для підтримки ліквідності, платою за ризики по кредитних, інвестиційних та лізингових операціях. Вказане зниження рівня процентної маржі підвищує ризиковість банківських операцій і одночасно знижую ефективність управління.
В той же час мертва точка прибутковості банку, що показує, яка мінімальна доходна маржа повинна бути для покриття всіх витрат, після якої можна заробляти прибуток, з -1 коп. за 2006 рік збільшилась до 2 коп. за гривню робочих активів за підсумками 2007 року. Як видно за таблиці це сталося завдяки незначному зростанню непроцентних доходів з 535 до 637,8 млн. грн. або в 19,2% і збільшенню неробочих активів з 2865 до 4693 млн. грн. дабо в 1,63 рази, тоді як непроцентні витрати зросили з 510,1 до 763,8 або 1,49 рази. Отже, банк провів ефективну роботу по випереджаючому зростанню непроцентих доходів порівняно до аналогічних витр?/p>