Управління грошовими потоками підприємства
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
повинна залучати нові кошти з різних джерел пропорційно, тобто зберігати розумне співвідношення позикового і власного капіталу. Третій принцип, про який слід памятати, вимагає, щоб співвідношення підсумків обох “короткострокових" розділів було еквівалентне співвідношення оборотних активів і поточних зобовязань на початок звітного періоду. Так повинно бути, якщо ми прагнемо підтримувати існуючий рівень поточної ліквідності. У даному прикладі розділ короткострокових джерел надходжень повинний містити показник, що лише трохи перевищує половину підсумку поточних витрат. Фактично цей показник наближається до 400%.
Отже, аналіз показує, що компанія порушила всі три правила розумного управління рухом грошових коштів. (в грн.)
Баланс1 кв. 2 кв. ДжерелаВитратиАктивиНеоборотні активи225003250010000Оборотні активиТоварно-матеріальні запаси1250014350Дебіторська заборгованість1550016000Грошові кошти17500Всього активів5175062850Зобовязання/ власний капіталАкціонерний капітал1800018000Нерозподілений прибуток950010750Довгострокові зобовязання80009000Поточні зобовязанняКредиторська заборгованість1375017000Короткострокові кредити банків05100Податкові зобовязання25003000500Всього зобовязань5175062850
Рис.3.2 Джерела та витрати грошових коштів (в грн)
Баланс1 кв. 2 кв. ДжерелаВитратиАктивиНеоборотні активи225003250010000Оборотні активиТоварно-матеріальні запаси12500143501850Дебіторська заборгованість15500160001000Грошові кошти175001750Всього активів5175062850Зобовязання/ власний капіталАкціонерний капітал1800018000Нерозподілений прибуток9500107501250Довгострокові зобовязання800090001000Поточні зобовязанняКредиторська заборгованість13750170003250Короткострокові кредити банків051005100Податкові зобовязання25003000500Всього зобовязань51750628501285012850
Рис.3.3 Повний розподіл джерел і витрат грошових коштів
Баланс1 кв. 2 кв. ДжерелаВитратиАктивиНеоборотні активи225003250010000Оборотні активиТоварно-матеріальні запаси12500143501850Дебіторська заборгованість15500160001000Грошові кошти175001750Всього активів5175062850Зобовязання/ власний капіталАкціонерний капітал1800018000Нерозподілений прибуток9500107501250Довгострокові зобовязання800090001000Поточні зобовязанняКредиторська заборгованість13750170003250Короткострокові кредити банків051005100Податкові зобовязання25003000500Всього зобовязань51750628501285012850Рис.3.4 Звіт про рух грошових коштів: примирення рахунків (в грн..)
Звіт про рух грошових коштів
(А) Сальдо на початок періоду1750Відтік грошових коштівНеоборотні активи (10000) Запаси (1850) Дебіторська заборгованість (1000) (Б) Разом витрата грошових коштів (12850) Надходження грошових коштів (джерела) резерви1250Довгострокові зобовязання1000Кредиторська заборгованість3250Податкові зобовязання500 (В) Разом надходження грошових коштів (джерела) 6000 (Г) Чистий потік грошових коштів (В-Б) (6850) Сальдо на кінець періоду (5100) Рис.3.5 Довгостроковий та короткостроковий аналіз джерел фінансування та використання коштів (в грн.)
Баланс1 кв. 2 кв. ДжерелаВитратиАктивиНеоборотні активи225003250010000Оборотні активиТоварно-матеріальні запаси12500143501850Дебіторська заборгованість15500160001000Грошові кошти175001750Всього активів5175062850Зобовязання/ власний капіталАкціонерний капітал1800018000Нерозподілений прибуток9500107501250Довгострокові зобовязання800090001000Поточні зобовязанняКредиторська заборгованість13750170003250Короткострокові кредити банків051005100Податкові зобовязання25003000500Всього зобовязань51750628501285012850
Звіт про рух грошових коштів
ДжерелаВитратиДовгостроковіНерозподілений прибуток 1250
Довгострокові зобовязання 1000
2250Необоротні активи 1000
1000ПоточніПозики банків 5100
Кредиторська заборгованість 3250
Податкові зобовязання 500
Грошові кошти 1750
10600Запаси 1850
Дебіторська заборгованість 1000
2850 Рис.3.6. Стратегія довгострокового та короткострокового руху коштів
ДжерелаВитратиДовгострокові2250
2250
10000Поточні7750
2850
10600
2850
Найбільший рух коштів на зображеній схемі 7750 дол. отримана з короткострокового джерела та інвестована у довгострокове використання коли підприємство отримує кошти з короткострокових джерел
Ідеальна модель руху коштів
ДжерелаВитратиДовгострокові
Поточні
Впродовж тривалого періоду часу хотілося б бачити подібну модель руху коштів, що передбачає три умови.
Довгострокові інвестиції забезпечуються коштами з довгострокових джерел короткострокові інвестиції забезпечуються коштами з короткострокових джерел за рахунок деяких довгострокових джерел фінансується оборотні активи.
Підставою для умови три є необхідність зростання робочого капіталу відповідно загальному зростанню підприємства. Кошти для цієї потреби повинні надходити з довгострокових джерел.
Висновки та пропозиції
Метою написання роботи стала розробка заходів для підвищення ефективного використання грошових надходжень Акціонерного товариства “Сумихліб" Хлібокомбінат №1, на основі теоретичного огляду питання і його аналізу по фактичним даним.
Обєктом дослідження даної роботи виступає АТ “Сумихліб" Хлібокомбінат №1. Основною метою підприємства є отримання прибутку. Це підприємство харчової промисловості, яке займається випуском і реалізацією хлібобулочних та кондитерських виробів.60% грошових надходжень - від хлібобулочного виробництва та кондитерського виробництва в загальному обсязі реалізації і 40% - інші надходження.
Управління фінансовими ресурсами - це суку