Управління грошовими потоками підприємства
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
пність цілеспрямованих методів, операцій, важелів, прийомів впливу на різноманітні види фінансів для досягнення певного результату.
Розглянуто фінансовий ліверідж, що вимірює ефект, який полягає в підвищенні рентабельності власного капіталу за допомогою збільшення частки позикового капіталу в загальній його сумі.
Аналіз складу і структури джерел ресурсів по хлібокомбінату №1 показав, що найбільшу частку джерел займає власний капітал 76% у відношенні до всього активу балансу. Частка позикових джерел засобів зросла на 9,7 відсотків при одночасному зниженні частки власного капіталу на 3 відсотки. У складі позикових джерел головну частину займає кредиторська заборгованість.
Позитивним є те, що у підприємства немає короткострокових і довгострокових зобовязань.
Отже основні недоліки, які виявилися при аналізі, це, по - перше, великий обсяг запасів, в результаті того, що підприємство має не конкурентноздатний вид продукції. В наслідок чого, на підприємстві збільшуються обсяги кредиторської заборгованості, яка спрямована на покриття потреб у власних оборотних активах. Має місце нарощування і дебіторської заборгованості.
Виходячи з наведених в другій частині недоліків на підприємстві, з метою підвищення ефективності використання фінансовими ресурсами, підприємству пропонується організувати:
випуск додаткового обєму продукції;
зменшення запасів;
зменшення дебіторської заборгованості;
зменшення поточних зобовязань.
Список використаної літератури
- Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие М.: Издательство “Дело и Сервис", 2009.
- Баканов М.И., Шеремет А.Д. "Теория экономического анализа: учебник. ". - М.: Финансы и статистика, 2009г. - 288с.
- Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 2009.
- Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2000.
- Ковалев В.В. "Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности." - М.: Финансы и статистика, 2009г. - 432с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2001.
- Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки". - М. .: ИКЦ "Дис", 2007г - 224с. .
- Методика проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій. Затв. Наказом Агенства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій від 21 березня 2007 р., №37.
- Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС, 2006.
- Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 2003.
- "Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2006.
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Методика финансового анализа" - М.: ИНФРА - М, 2006г. - 176с.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. Минск: ООО "Новое знание", 2008.
Додатки
Баланс
АктивКод рядкаЗа 2007 рікЗа 2008 рікЗа 2009 рікІ. Необоротні активиНематеріальні активи: Залишкова вартість01011,215,837,4Первісна вартість01113,324,052,8Знос0122,18,215,4
Незавершене будівництво0201,79,1451,4Основні засоби: Залишкова вартість0308930,39385,110592,7Первісна вартість03113257,014104,215756,5Знос0324326,74719,15163,8Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств0400,00,0інші фінансові інвестиції0450,00,0Довгострокова дебіторська заборгованість050162,5381,4432,7Відстрочені податкові активи0600,00,0Інші необоротні активи070
0,0Усього за розділом I0809105,79791,411514,2ІІ. Оборотні активиЗапаси: виробничі запаси1001287,61824,12327,0незавершене виробництво1200,00,0готова продукція1304,027,366,5Товари14022,120,628,0Векселі одержані1500,00,0Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість160251,7349,0366,4первісна вартість161443,4421,1резерв сумнівних боргів16294,454,7Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом1707,954,297,6за виданими авансами18067,598,6з нарахованих доходів190144,60,00,0із внутрішніх розрахунків2003330,00,0Інша поточна дебіторська заборгованість21040,942,056,5Поточні фінансові інвестиції2200,01,7Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті23074,9186,0181,3Інші оборотні активи2500,0250,4Усього за розділом II2602166,72570,73474,0ІІІ. Витрати майбутніх періодів27013,916,940,5Баланс28011286,312379,015028,7
ПасивКод рядкаЗа 2007 рікЗа 2008 рікЗа 2009 рікІ. Власний капіталСтатутний капітал300996,4996,4996,4Пайовий капітал310
Додатковий вкладений капітал320
Інший додатковий капітал3307617,78628,29152,0Резервний капітал340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350126,41338,6Неоплачений капітал360
Вилучений капітал3700,00,0Усього за розділом І3808614,19751,011487,0ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежівЗабезпечення виплат персоналу400
Інші забезпечення41011,70,00,0Цільове фінансування420279,00,00,0Усього за розділом ІІ430290,70,00,0ІІІ. Довгострокові зобовязанняДовгострокові кредити банків440
Довгострокові фінансові зобовязання450
Відстрочені податкові зобовязання4600,00,0Інші довгострокові зобовязання470
Усього за розділом ІІІ. 4800,00,0IV. Поточні зобовязанняКороткострокові кредити банків500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями510
Векселі видані520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги530116,61134,11