Управління активами та пасивами підприємства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ти кредиторську заборгованість і забезпечити підприємство оборотними коштами в розмірі 71 тис. гривень.
2.3.2 Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ „КВАРК”
На кінець аналізованого періоду підприємство має вкрай не стійке фінансове становище, але здатно покрити усі свої зобовязання, у разі потреби, у порядку оголошення підприємства банкрутом.
Таблиця 2.6 Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості.
2008 рікРозрахунки з кредиторамиНа початок рокуНа кінець звітного періоду.Зміна за звітний періодсума, тис. грн.питома вага, %сума, тис. грн.питома вага, %сума, тис. грн.%З постачальниками і підрядчиками118,1031,369,2079,601,10253,34%По оплаті праці17,904,75,504,12%-2,4086,59%По соціальному страхуванню і забезпеченню7,301,94%6,201,65%-1,1084,93%Заборгованість перед бюджетом55,3014,68,0014,63%-0,3099,46%Аванси отримані177,747,19%2,400,64%-175,301,35%Інші кредитори0,30,08%0,200,05%-0,1066,67%Разом кредиторська заборгованість376,60100,005,90100,00%-0,7099,8109 рікРозрахунки з кредиторамиНа початок рокуНа кінець звітного періоду.Зміна за звітний періодсума, тис. грн.питома вага, %сума, тис. грн.сума, тис. грн.питома вага, %сума, тис. грн.З постачальниками і підрядчиками299,2079,050,4082,13%-48,8083,69%По оплаті праці15,504,10,904,23%-2,6083,23%По соціальному страхуванню і забезпеченню6,201,64%5,501,80%-0,7088,71%Заборгованість перед бюджетом55,0014,53,209,90%-24,8054,91%Аванси отримані2,400,63%5,701,87%3,30237,50%Інші кредитори0,200,05%0,200,07%0,00100,00%Разом кредиторська заборгованість378,50100,004,90100,00%-73,6080,55%
Кредиторська заборгованість становить найбільшу питому вагу в позикових засобах 82,13 % на кінець року. Причому її зменшення з 299,20 тис. грн. до 250,40 тис. грн. (на 48,80 тис. грн.) не перекривається збільшенням коштів і короткострокових фінансових вкладень. Це спричиняє погіршення платоспроможності підприємства. Тому необхідно більш детально вивчити склад кредиторської заборгованості.
Аналізуючи зміни в складі і структурі кредиторської заборгованості, приведені в таблиці 2.6, можна відзначити, що відбулися істотні зміни в наступних статтях:
- зросла практично в 2,5 рази заборгованість перед постачальниками в 2008 році з одночасним збільшенням її частки в структурі кредиторської заборгованості на 53,34 %. Причому в 2009 році по даній статті відбулося зменшення на 16,3% з одночасним ростом частки в загальній сумі заборгованості до 82,13%.
- у 2009 році відбулося зменшення заборгованості практично по всіх статтях у середньому на 10%. У половину зменшена заборгованість перед бюджетом, що складає 30,20 тис. грн. (9,90 % від загальної суми заборгованості).
Зміна структури кредиторської заборгованості показано на рисунку Додатку Ж.
У цілому можна відзначити деяке поліпшення структури кредиторської заборгованості повязане зі скороченням частки хворих статей (заборгованість перед бюджетом, заборгованість по оплаті праці). Негативним моментом є ріст заборгованості стороннім підприємствам (її частки), що звязано з взаємними не платежами. У той же час у 2008 році відбулося збільшення частки кредиторської заборгованості в підсумку балансу підприємства до 53,13%, а в 2009 році відбулося зниження її частки до 43,05%, що свідчить про деяке поліпшення структури пасивів підприємства в 2009 році.
До кінця звітного періоду спостерігається велика частка кредиторської заборгованості в структурі активів підприємства (43,5%). З одного боку, кредиторська заборгованість - найбільш привабливий спосіб фінансування, тому що відсотки тут звичайно не стягуються. З іншого боку, через великі відстрочки по платежах у підприємства можуть виникнути проблеми з постачаннями, збиток репутації фірми через несприятливі відкликання кредиторів, судові витрати по справах, збудженим постачальниками.
Зниженню заборгованості сприяє ефективне керування нею за допомогою аналізу давнини термінів. Такий аналіз виявляє хто з кредиторів, довго чекає оплати і швидше за все почне виявляти нетерпіння. ТОВ "КВАРК" необхідно, насамперед, розрахуватися з боргами перед бюджетом, по соціальному страхуванню і забезпеченню, тому що відстрочки по цих платежах, звичайно спричиняють виплату штрафів (пені). Потім необхідно чітко структурувати борги перед постачальниками і підрядчиками, і виявити які з них вимагають невідкладного погашення. На ТОВ "КВАРК" рекомендується удатися до механізму взаємозаліків.
Для більш детального аналізу структури всієї заборгованості, доцільно розглянути співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості, представлений у таблиці 2.7.
Таблиця 2.7 Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ „КВАРК” (тис. грн.)
РозрахункиДебіторська
заборгованістьКредиторська
заборгованістьПеревищення заборгованості2008200920082009ДебіторськоїКредиторської20082009200820091.З покупцями або постачальниками за товари і послуги465,90377,00299,20250,40166,70126,602.По векселях3. По авансах0,302,405,702,105,704. По відрахуваннях на соціальні нестатки5. З бюджетом14,8055,0030,2055,0015,406. По оплаті праці15,5012,9015,5012,907. З іншими8,2010,500,200,208,0010,30Разом474,40402,30372,30299,40174,70136,9072,6034,00В наявності перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською в сумі 102 тис. грн. або в 4 рази. Тобто, якщо 1/6 частина дебіторів погасять свої зобовязання, то ТОВ КВАРК зможе погасити всі зобовязання перед кредиторами.
3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ І ПАСИВАМИ ПІДПРИЄМСТВА
3.1 Шляхи підвищення ефективності управління оборотними коштами підприємства
У системі заходів, спрямованих на підвищення ефект?/p>