Управление финансовым состоянием предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?оставщиками для покрытия материальных запасов. Предприятие полностью к концу года зависит от заемных источников финансирования. Значения коэффициентов финансовой устойчивости не соответствуют нормативным ограничениям.
. К концу отчетного периода на предприятии наблюдается значительное ухудшение показателей ликвидности от рекомендуемых значений по сравнению с предыдущим периодом, следовательно, ликвидность ООО КАМА-Контракт отличается от абсолютной. Это свидетельствует об опережающих темпах роста краткосрочных обязательств над темпами роста абсолютно ликвидных активов предприятия, и превышением величины труднореализуемых активов над величиной собственных источников. Все это говорит о повышении рискованности деятельности предприятия с точки зрения не возврата долгов и снижения реального уровня платежеспособности.
6. Анализ платежеспособности показал, что ООО КАМА-Контракт способно покрыть все свои обязательства всеми его активами, но существует риск несвоевременного погашения текущих обязательств, так как значение показателя существенно ниже его стандартного показателя. Предприятие не способно полностью погасить обязательства за счет собственных источников, а также величина дебиторской задолженности не перекрывает величину кредиторской задолженности. Таким образом, баланс ООО КАМА-Контракт является неплатежеспособным.
. Проведенный анализ эффективности деятельности предприятия показал, что в 2008 году произошел спад деловой активности ООО КАМА-Контракт. Ресурсы предприятия используются не эффективно, и происходит замедление оборачиваемости активов. На предприятии произошел спад экономического потенциала по сравнению с предыдущим периодом. Деятельность предприятия не рентабельна, она не приносит прибыли и существует опасность банкротства. Таким образом, можно сделать вывод, что организация работает не удовлетворительно, его финансовая политика решает задачи, дающие отрицательные результаты.
В третьем разделе дипломного проекта был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО КАМА-Контракт:
. Применение факторинговых операций, в частности, заключение факторингового договора с ЗАО Банк Национальная Факторинговая Компания. В результате этого мероприятия предприятие получит дополнительную прибыль в размере 1089,24 тыс.руб., то есть высвободит дополнительные денежные средства.
. Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидке в 5%. Благодаря этой схеме размер дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам снизится на 1064,5 тыс. руб. Это позволит ООО КАМА-Контракт высвободить денежные средства в размере 958,05 тыс.руб.
. Совершенствование структуры управления денежными потоками путем привлечения специалиста по управлению дебиторской задолженностью. Для более эффективной работы специалиста применить систему мотивации. Это даст ООО КАМА-Контракт экономический эффект в размере 135,428 тыс.руб.
. Управление имуществом за счет уменьшения арендуемой площади. Это позволит ООО КАМА-Контракт высвободить дополнительные денежные средства в размере 138 тыс.руб.
Таким образом общий суммарный эффект от предложенных мероприятий составил: 2320,718 тыс.руб.
Высвобожденные денежные средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности. Таким образом, величина кредиторской задолженности снизится на 2320,718 тыс.руб. и составит 5436,282 тыс.руб.
Подводя итог, следует сказать, что все предложенные мероприятия и рекомендации имеют цель совершенствовать систему управления финансовым состоянием ООО КАМА-Контракт. Для того чтобы правильно и рационально решать данные проблемы и провести соответствующие мероприятия, предприятию необходимо следовать четко поставленной финансовой стратегии.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Гражданский Кодекс РФ часть 1 от 21 октября 1994 года № 51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 10. января 2003 г. № 15- ФЗ) и часть 2 от 26 января 1996 г. № 14 - ФЗ.
.Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации, утвержденное приказом Минфина РФ от 13.01.200г. №4н.
3.Приказ Минфина РФ Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету Учетная политика предприятий (ПБУ 1/98) от 09.12.98 г. №60н.
4.Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций от 23.01.2001 г. №16.
.Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ (с изменениями от 03.11.2006 года).
6.Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.02г. №127-ФЗ (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г., 24 октября 2005 г.).
7.Банк В.Р., Банк С.В, Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: ТК Велби, Издательства Проспект, 2005. - 344с.
8.Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - 2-е изд., перераб.и доп. - Киев: Ника-Центр, 2005. - 656 с.
9. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для ВУЗов. - М.: КНОРУС, 2008. - 597с.
10. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: учеб. для вузов . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - Дана, 2005.
11. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: Теория и практика: учебное пособие . - М.: ИНФРА-М, 2003. - 318 с.
12. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие